Право на освобождение от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН, подтверждается декларацией, которую они представляют в налоговый орган вместе с отчетом о доходах. При этом в силу специального указания в п. 6 ст. 145 НК РФ для организаций и ИП, перешедших с УСН на ОСНО, документом, подтверждающим право на освобождение, будет являться выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН.
Накопительный ВТБ-Счет
- Как отказаться от НДС на ОСН в 2024 году
- Поделиться
- НДС для ИП на ОСНО
- ОСНО: общая система налогообложения 2023. Как перейти и зачем - Dokia
- Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
- НДС у ИП на ОСНО
Как предприятиям и ИП работать на общей системе налогообложения
| Освобождение от НДС после перехода на ОСНО | Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. |
| АУСН - новый налоговый режим с 2024 года | ИП может использовать различные системы налогообложения, такие же как и для организаций: упрощенную, применяемую для сельхозтоваропроизводителей или общую. |
| Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС | У меня ИП на осно с января месяца, и выручка за три месяца 300000т, как мне получить льготу по ндс,и вопрос смогу ли я после получения льготы своим контрагентам выставлять счета с ндс? |
| Должен ли ИП на ОСНО платить НДФЛ с дохода от реализации имущества | Под освобождение от НДС попадаете не вы целиком как предприниматель, а только деятельность, связанная с общепитом. |
Sorry, your request has been denied.
Если освобожденный от НДС налогоплательщик на ОСНО выделит налог в счёте-фактуре, он обязан будет заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС. Так, например, ИП на ОСНО без сотрудников должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию 3-НДФЛ. Компании и ИП на ОСНО могут освободиться от уплаты НДС, если сумма выручки от продаж (без учёта НДС) за три предыдущих месяца не превышает 2 000 000 рублей.
Об использовании экс-вмененщиками освобождения от НДС
| ИП на ОСНО не может освободиться от НДС сразу при регистрации. Надо ждать 3 месяца | Компании и ИП на ОСНО могут освободиться от уплаты НДС, если сумма выручки от продаж (без учёта НДС) за три предыдущих месяца не превышает 2 000 000 рублей. |
| Освобождение от НДС для общепита в 2024 году | Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. |
| Порядок применения ОСНО в 2024 | Условия для освобождения от НДС юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО), прописаны в пункте 1 статьи 145 НК РФ. |
| Как ИП законно не платить страховые взносы | Освобождение от НДС автоматически давали предприятиям общепита, которые были созданы (зарегистрированы) в 2022 или 2023 году. |
Налог на добавленную стоимость (НДС): как его рассчитать и платить
УСН предусматривает освобождение ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм «Устранение двойного налогообложения» СИДН является принципиальной. Тогда переход на ОСНО при условии освобождения от НДС поможет снизить налоговую нагрузку и избежать незаконное дробление бизнеса. Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия.
Как не платить НДС и избежать гнева налоговой
В письме от 24. Соответственно, после перехода на ОСНО налогоплательщик вправе воспользоваться льготой, предусмотренной пп.
Должен вести книгу продаж подп. Не имеет права на вычет НДС подп. Включает НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость товаров, работ, услуг подп. Обязан восстановить принятый к вычету НДС со стоимости товаров работ, услуг , основных средств, нематериальных активов, которые будут использоваться в период освобождения.
Восстановление нужно произвести в последнем налоговом периоде перед началом использования освобождения, если освобождение от уплаты налога начинается с первого месяца квартала или, если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то в том же квартале, когда началось применение освобождения п. В то же время в некоторых обстоятельствах право на освобождение от НДС можно утратить, а именно в случаях, когда п. Кто освобожден от уплаты НДС по ст. Указанная статья содержит полный и закрытый перечень таких операций. Например, к ним относятся: реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ подп.
Помимо собственно перечня необлагаемых операций ст. Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст.
Гражданин N, который является плательщиком налогов, направил в инспекцию жалобу на то, что ему не позволили освободиться от уплаты НДС с даты регистрации ИП. ФНС не стала удовлетворять жалобу и обосновала свое решение. Однако есть еще некоторые условия, чтобы получить такого рода отсрочку: размер прибыли не должен превышать 2 000 000 за последние три месяца: в процессе расчета прибыли важно рассмотреть выручку от операций, которые облагаются НДС, а остальные поступления сюда не включаются; в ситуации, когда после 3-х месяцев доход предприятия превышает лимит 2 000 000, то ФНС имеет право прервать освобождение.
Налог на прибыль платят до 28 числа: в случае ежемесячных авансов — помесячно; в случае квартальных авансов — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; остаток — до 28 марта следующего года Как учитывать доходы, расходы и считать налог на доходно-расходной упрощенке, читайте здесь.
К профессиональному вычету можно отнести расходы на ведение бизнеса: фактически понесённые и подтверждённые документами. ИП должен перечислять авансы до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и уплатить остаток до 15 июля следующего года. На примере ООО «Ресурс» мы разобрали, что по сути налогом облагается добавленная стоимость: разница между стоимостью продажи и затратами на производство или покупку. Ставка НДС зависит от вида товара или услуги. Вот какие ставки могут быть: Если бизнес выручил за три предыдущих месяца не больше 2-х млн. Проверьте через сервис ФНС , положены ли вам льготы по имущественным налогам. Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела! Какую отчётность сдают и когда Обязательную отчётность по налогам на ОСНО собрали в таблицу: Для импортёров, которые ввозят товары из стран ЕАЭС, действуют другие сроки уплаты ввозного НДС: до 20 числа месяца, следующего за месяцем учёта товаров. Подробнее об этом читайте в нашем материале про импорт товаров из Казахстана.
Как освободиться от уплаты НДС
Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете. Сроки уплаты ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить: Одну — до 25 числа первого месяца следующего квартала; Вторую — до 25 числа второго месяца следующего квартала; Третью — до 25 числа последнего месяца следующего квартала. К примеру, 3 равные части за второй квартал апрель, май, июнь нужно заплатить в поочередном порядке: 25 июля; 25 сентября. Он высчитывается из суммарной кадастровой глава 32 НК стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена. Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку. Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: кадастровая стоимость — налоговый вычет х размер доли х ставку.
Где: Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
При этом если компания продает одновременно облагаемые и необлагаемые акцизами товары, то воспользоваться правом на освобождение она может только в отношении неподакцизной продукции. Главное условие — компания должна обеспечить раздельный учет подакцизных и неподакцизных операций. Форма письма утверждена Приказом Минфина РФ от 26. Срок для подачи уведомления и документов — 20-е число месяца, с которого налогоплательщик решил применить освобождение от НДС п. Направить уведомление можно лично в инспекцию, по ТКС или почтой. Почтовая корреспонденция будет считаться предоставленной в ИФНС на шестой день со дня отправки письма п.
После получения уведомления налоговая ответит только в том случае, если организация не будет соответствовать условиям для освобождения от НДС. Тогда налогоплательщик получит уведомление об отказе. Срок освобождения от НДС — 12 календарных месяцев. Если освобожденная организация прошла реорганизацию, то право на освобождение ее правопреемнику не переходит. Новая компания должна будет подать новое заявление, но только через три месяца после регистрации. По истечении 12 месяцев налогоплательщик должен предоставить в налоговую: документы, предусмотренные п. Если по истечении 12 месяцев не предоставить подтверждающие документы, налоговая может применить санкции вплоть до доначисления налога.
Уведомление о продлении подают по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 26. Письмо об отказе от освобождения можно написать в свободной форме. Срок подачи — 20-е число месяца, следующего за последним месяцем освобождения. Несвоевременное представление уведомления не лишает права на освобождение от НДС п. Восстановление НДС после освобождения После освобождения может возникнуть такая ситуация — товары, по которым организация до освобождения приняла НДС к вычету, будут использоваться в необлагаемой налогом деятельности. НК РФ запрещает принимать к вычету НДС по товарам, работам и услугам, которые используются в необлагаемой налогом деятельности. Следовательно, ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению.
Восстановить НДС нужно: по остаткам непроданных товаров; по остаткам материалов для производства; по недоамортизированным основным средствам и НМА — пропорционально их остаточной стоимости на дату, в которую началось использование освобождения. Сделать это необходимо в порядке, предусмотренном пп. Потеря права на освобождение от НДС Отказаться от освобождения от НДС в течение 12 месяцев налогоплательщик не может, но утратить это право — вполне. В таком случае бизнес обязан начать начисление НДС с 1-го числа месяца, в котором право было утрачено п.
Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям. После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры с пометкой, что без НДС и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно. Особенности льготы Два важных момента при переходе на льготу: Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией.
Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится. Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании. Почему про это мало кто знает? Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере.
Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение. Если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог и использующих право на освобождение, сумма дохода, полученного от реализации товаров работ, услуг при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.
Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи либо представил документы, содержащие недостоверные сведения , а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.
Новые реалии “ювелирки”. Как перейти на ОСНО с минимальными потерями
Обратите внимание, если в предшествующем календарном году налогоплательщик применял УСН, указанные выше доходы необходимо определять по правилам гл.
Компания или ИП арендует или покупает имущество, которое принадлежит муниципалитету, региону или государству. Например, если предприниматель снимает офис у города и платит ежемесячную аренду 150 000 рублей — 25 000 рублей из этой суммы будут уходить на уплату НДС. Компания или ИП продаёт конфискованное имущество или имущество, которое реализуется по решению суда. В этом случае нужно уплатить НДС с цены продажи. Уплата НДС при импорте товаров. При ввозе товаров из-за рубежа компании и предприниматели уплачивают НДС на таможне или, при ввозе товара из стран ЕАЭС Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана , в налоговой инспекции по месту учёта — независимо от системы налогообложения в стране экспорта.
Допустим, школа иностранных языков, которой владеет индивидуальный предприниматель, работает по патентной системе. Учебные материалы ИП завозит из Великобритании. Например, если они работают на ОСНО или ЕСХН и имеют право на освобождение от налога, работают на спецрежимах налогообложения или занимаются деятельностью, которая не облагаются налогом. Разберёмся подробнее. Допустим, в период с января по март предприниматель продал рюкзаков на 120 000 рублей. Соответственно, предприниматель может не уплачивать НДС. Освобождение от НДС действует год, но выручку нужно контролировать каждый месяц.
Если она превысит 2 000 000 рублей за любые три месяца подряд, то компания или ИП потеряет право на освобождение с первого числа месяца, в котором зафиксировали превышение. Нужно будет уплатить НДС на сумму выручки, полученную с этого дня. Чтобы получить освобождение, нужно подать уведомление в налоговую — до 20-го числа месяца, с которого планируют не платить налог. К уведомлению нужно приложить документы, которые подтвердят право на освобождение: выписку из бухгалтерского баланса только для компаний ; выписку из КУДиР только для ИП ; Компании и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от налога в двух случаях: Если они применяют этот налоговый режим первый год. Если за предыдущий год они не превысили норматив по выручке от сельскохозяйственной деятельности в 60 миллионов рублей. Чтобы реализовать право не платить НДС, компании и ИП на ЕСХН должны подать соответствующее уведомление в налоговую — до 20-го числа месяца, с которого планируют не платить налог. Посмотреть и скачать форму уведомления можно здесь.
Дополнительные документы прикладывать не нужно. Спецрежимы без НДС. Исключение — случаи, когда они выступают налоговыми агентами или вывозят товары из-за рубежа. Подробнее об этом говорили в предыдущем разделе. Операции, которые не облагаются НДС. Компании или ИП не должны платить НДС, если занимаются некоторыми видами деятельности: Продают некоторые медицинские товары — например, очки и оправы к ним, устройства для реабилитации людей с инвалидностью, протезы. Полный перечень таких товаров можно посмотреть здесь.
Продают доли в праве собственности, ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Продают исключительные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Оказывают медицинские услуги — кроме ветеринарных, косметических и санитарно-эпидемиологических.
При приеме и обработке первичных учетных документов, нужно следовать требованиям к их оформлению — любая мелочь вроде отсутствия расшифровки подписи, оттиска печати или погрешности в составлении документа может стать причиной признания расхода не подтвержденным документально. Но есть важный момент: расходы ИП на ОСНО нужно подтверждать документально, чтобы применить профессиональный вычет — показать, какие именно расходы возникают при предпринимательской деятельности и уменьшить сумму дохода, которая берется для расчета налога, на этот вычет. В доходы ИП на ОСНО включаются все поступления от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, стоимость безвозмездно полученного имущества. Для обобщения информации о доходах и расходах и упрощения подсчета налоговый базы, для индивидуальных предпринимателей предусмотрена Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО. В нее из первичных учетных документов заносятся все операции: поступления от продаж, выплата зарплаты работникам, закупка материалов — в общем, все движения денег должны заноситься в эту книгу.
Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Обратите внимание Сдайте декларации до: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Отчетность по НДС принимается только электронно. Когда вы рассчитали размер налога за квартал, разделите ее ровно на три — это и есть сумма платежа, которая вносится до 25 числа каждый месяц в следующем квартале. Например, в первом квартале НДС к уплате равен 180 тыс. Отчетность организации по налогу на имущество Отчетным периодом по налогу на имущество ННИ , как и по налогу на прибыль, является квартал, но декларации сдаются 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание Сдайте декларации по ННИ до: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.
При исчислении трехмесячного срока, необходимого для получения освобождения от НДС, в этот срок включается неполный месяц регистрации. Но нужно помнить, что вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП» см. Например, ИП зарегистрировался 20 октября текущего года. Правом на освобождение от НДС он сможет воспользоваться не ранее чем с 1 января следующего года. При условии, что выручка за октябрь — декабрь без учета НДС не превышает в совокупности 2 000 000 рублей.
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
Последние новости среди изменений НДС в 2022 году в России – ряд компаний освободили от уплаты налога. Если юрлицо или ИП на ОСНО соответствует указанным требованиям, оно вправе воспользоваться льготой по НДС. ЕСХН освобождает от уплаты налогов на имущество ИП, используемое в рамках данного режима. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Переход фирмы/ ИП на освобождение от НДС может, как и все непривычное, вызвать вопросы даже у опытного бухгалтера. Уведомление об освобождении от НДС подают хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО, если выполняются условия, определенные п. 1 ст. 145 НК РФ.
Когда налоговики откажут начинающему ИП в праве на освобождение от НДС
При этом в силу специального указания в п. 6 ст. 145 НК РФ для организаций и ИП, перешедших с УСН на ОСНО, документом, подтверждающим право на освобождение, будет являться выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН. Предприниматель на ОСН должен заплатить НДФЛ, если доход не попадает под льготу, а также с продажи транспорта, который ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС, если коммерсант не получал освобождение. Предприниматель на ОСН должен заплатить НДФЛ, если доход не попадает под льготу, а также с продажи транспорта, который ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС, если коммерсант не получал освобождение.
Может ли ИП работать с НДС?
Для этого в налоговую необходимо отправить комплект документов, подтверждающих соблюдение лимита выручки, отсутствие продажи только подакцизных товаров, ведение раздельного учета выручки. В противном случае налоговая отменит освобождение задним числом и начислит НДС и пени за весь период. Отправляется уведомление о применении льготы на следующий период, а также пакет документов, как в прошлый раз. Для отказа от освобождения от НДС в инспекцию направляется уведомление с отказом продления. ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог, может применяться в сельском хозяйстве. Если перейдут на ЕСХН и подадут уведомление в одном календарном году. Данный предел действует с 2022 года. Уведомить налоговую надо до 20 числа месяца пользования льготой. Если начало применения льготы — март, то уведомление отправьте до 20 марта.
Ежегодно подтверждать право освобождения от НДС не надо. Но и отказаться от льготы нельзя. Её можно только потерять, если наступит одно из двух событий: доход превысит 60 млн. Начислить НДС надо с 1-го числа месяца утраты льготы. После утраты льготы повторно получить освобождение нельзя. Для ЕСХН-плательщиков она дается один раз. Освобождение от НДС не очень популярно. И вот почему.
Во-первых, нужно ежемесячно проверять выручку трех предыдущих месяцев. Если она перейдет порог в 2 млн. Тогда придется начислить НДС с начала месяца. Во-вторых, перед началом применения надо восстановить входной НДС. Его придется уплатить в бюджет. В-третьих, в налоговую надо предоставить много документов — на получение и подтверждение льготы. В-четвертых, если большая часть покупателей — плательщики НДС, то их можно потерять. Ведь они не смогут уменьшать свой НДС к уплате.
Разбор на примере. НДС и прибыль у покупателя. Вариант 1. С НДС. НДС 33 333,33. НДС 43 333,33. НДС к уплате в бюджет равен 10 000 руб. Прибыль 50 000 руб.
Вариант 2. НДС 36 111.
НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж. Вычеты Вычетам подлежат суммы НДС, которые предъявлены: поставщиками подрядчиками, исполнителями при приобретении товаров работ, услуг ; налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ; налогоплательщику при приобретении рекламных и маркетинговых услуг в целях передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается; Которые уплачены: при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза п. Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры; первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась — товарные накладные, акты выполненных работ и т.
Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ст. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.
Соответственно, и при отгрузке изделий их стоимость также не придется включать в базу по налогу на прибыль, поскольку они уже были обложены в момент получения аванса в периоде применения УСН. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст.
Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке. При этом в силу специального указания в п. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС — ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты.
Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, то есть отгрузка. А вот с авансами, полученными в периоде применения УСН, которые будут «закрыты» отгрузкой уже после перехода на ОСНО, ситуация сложнее. Сложность возникает из-за того, что сумма полученного аванса не включала в себя НДС, поскольку на тот момент организация применяла УСН. Но при отгрузке изделий в счет этого аванса у продавца возникнет необходимость в начислении НДС. С одной стороны, учитывая, что НДС является косвенным налогом, он должен быть уплачен фактически за счет покупателей.
Но, с другой стороны, договор с покупателем заключался в периоде применения УСН, и, соответственно, цена сделки не включала в себя НДС. А значит, и с полученного аванса этот налог также не исчислялся. Но сама отгрузка, которая произойдет в следующем году, уже должна пройти с НДС. Но вряд ли он пойдет на это.
Если же до перехода на ОСН компания успела реализовать покупные товары, но их не оплатила, то стоимость таких товаров нужно включить в состав расходов переходного периода. А еще могут быть покупные ювелирные изделия, которые компания купила и успела оплатить в этом году, но реализовываться они будут только в следующем году, когда уже будет применяться ОСНО. Стоимость таких товаров в периоде применения УСН не была отнесена на расходы, поэтому продавец сможет учесть их в будущем году. Но только это будут не расходы переходного периода, учитываемые в январе 2023 г.
Положения п. Но для этого, во-первых, должны быть в наличии счета-фактуры, полученные ранее от поставщиков, поскольку именно этот документ служит основанием для вычета п. Поэтому если фирма сейчас работает на УСН с объектом «доходы», то вычетом НДС с переходящих расходов она, к сожалению, воспользоваться не сможет письмо Минфина России от 07. Для тех, кто имеет возможность воспользоваться правом на вычет НДС, это право возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла с УСН на общий режим, то есть в I квартале 2023 г. При этом вычетом «налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникает право на налоговые вычеты» письмо ФНС России от 27. Для второго случая п. А вот как списать основные средства при переходе на общую систему, если они были куплены при УСН? Ответ — никак.
Это объясняется тем, что стоимость таких объектов уже была перенесена на расходы, учитываемые при расчете «упрощенного» налога. Дело в том, что если организация платит «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, стоимость амортизируемого имущества, приобретенного на УСН, списывают с момента ввода его в эксплуатацию равными долями до конца текущего года подп. Соответственно, к моменту перехода на ОСНО все расходы на приобретение основных средств будут полностью учтены при расчете налога за текущий год. Поэтому остаточная стоимость амортизируемого имущества, приобретенного на УСН, на дату перехода на общую систему будет равна нулю. В этой связи приведем письмо Минфина России от 14.