Подавать заявление на возмещение НДС при отрицательном сальдо бесполезно. Суммарное отрицательное сальдо по НДС у десяти регионов составило 184,9 млрд руб. Налоговым органам запретили взыскивать суммы задолженности в виде отрицательного сальдо ЕНС, в том числе сумм начисленных пени, до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии. По данным Федеральной налоговой службы, в 2023 году у 10 регионов страны сложилось отрицательное сальдо по НДС. Жители Харькова ведут объективный контроль сегодняшних комбинированных ударов ВС РФ по объектам критической инфраструктуры.
Что вы узнаете
- Освобождение от ответственности за неподачу деклараций
- Порядок действий, если сальдо ЕНС на начало 2023 года не совпадает с данными учета
- Новый порядок возмещения НДС с 2023 года
- ФНС не будет взыскивать неподтвержденные суммы отрицательного сальдо ЕНС
- Регионы вернули больше НДС, чем уплатили
- Популярное
Сальдо по ЕНС на 01.01.2024: что это значит
| РБК: 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет | ФНС спишет отрицательное сальдо ЕНС, если оно безнадежное. |
| Когда ждать штрафы и взыскания за отрицательное сальдо ЕНС? | ФНС не станет применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока не пройдут индивидуальные сверки. |
| Порядок взыскания долга после перехода на ЕНП | Проверка заключается в сопоставлении остатка налога по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» и по регистру НДС предъявленный. |
Когда ждать штрафы и взыскания за отрицательное сальдо ЕНС?
финансивые новости. Проводкой Д20 К60 сторно корректируется долг по сч.60 и отрицательное сальдо по счету. Запрет на взыскание отрицательного сальдо ЕНС будет действовать до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ. Нельзя исключать, что к отрицательному сальдо по НДС в десяти регионах привели в том числе случаи слабого налогового администрирования и применения недобросовестными налогоплательщиками серых схем возмещения НДС. В статье рассказываем, как формируется и рассчитывается сальдо ЕНС, какие существуют особенности учета пени при формировании сальдо, какие справки может предоставить налог.
В ФНС подсчитали, сколько регионов в 2023 году не вернули в бюджет НДС
| Корректировка в бухучете расхождений с ИФНС по ЕНС | ГАРАНТ.РУ | не применять взыскание за отрицательное сальдо ЕНС до проведения сверок при наличии разногласий (сверки должны быть проведены до 1 марта 2023 года). |
| Порядок взыскания долга после перехода на ЕНП | Вид на Мурманск (Фото: Кирилл Каллиников / РИА Новости). В 2023 году у десяти регионов России сложилось отрицательное сальдо по налогу на добавленную стоимость (НДС) — размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9. |
| Уточненные налоговые декларации с 2023 года: что нового | Такском | По подтвержденным сверкам будет формироваться окончательное сальдо ЕНС налогоплательщиков, и образовавшаяся задолженность будет затем взыскиваться. |
Десяти регионам в России не удалось перевести НДС в федеральный бюджет
Также ведомство напомнило, что в отношении региональных налогов на имущество организаций, транспортный и местных налогов земельный, налог на имущество физлиц власти соответствующих субъектов и муниципалитетов вправе устанавливать дополнительные основания для признания задолженности безнадежной п. Можно ли привлечь к ответственности за непогашение отрицательного сальдо ЕНС или имеющейся недоимки до 31. Ответ со ссылками на решения высоких судебных инстанций смотрите в Энциклопедии спорных ситуаций по ч.
Размер НДС к вычету превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 миллиарда рублей. Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области, все остальные регионы с чистой компенсацией НДС из бюджета находятся в Дальневосточном федеральном округе. Речь идет о «внутреннем» НДС, то есть налоге на товары, работы, услуги, реализуемые на территории России.
Полный перечень указан пункте 1 статьи 59 НК. Об этом сообщил Минфина в письме от 09. Совет от Ольги Сергеевой, главного редактора Актион Бухгалтерии Когда не согласны с данными ИФНС, например, возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки. До уточнения состояния расчетов штрафов и пеней по налогам и взносам не будет. Об этом подробно рассказали специалисты Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Эти суммы не входят в ЕНП и на 01. В 2023 году в сальдо ЕНС суммы переплаты по взносам и региональному налогу на прибыль могут быть учтены, только если: образовалось отрицательное сальдо; налогоплательщик самостоятельно принял решение об учете такой переплаты на ЕНС.
Во втором случае, чтобы переплату учли в сальдо, налогоплательщик должен подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30. До подачи заявления суммы переплаты будут засчитываться не в составе ЕНП, а в уплате соответственно взносов и регионального налога на прибыль в установленные сроки п. Сальдо: положительное, отрицательное, нулевое Сальдо может быть положительным — когда средств на ЕНС больше, чем требуется для оплаты налоговых платежей, отрицательным, если средств недостаточно, или нулевым. Нулевое сальдо означает, что все обязательства перед бюджетом выполнены, задолженности нет и сумма перечисленных средств в качестве ЕНП на ЕНС равна совокупной обязанности налогоплательщика по налоговым платежам. Особенности учета пени при формировании сальдо При формировании сальдо существуют нюансы учета пени, если срок уплаты налоговых платежей истек в 2022 году, а декларация, в том числе уточненная, представлена в 2023 году п. Сумма, подлежащая уплате до 31.
Проблема отрицательного сальдо по НДС: вызовы и перспективы для регионов России
При этом все обязательства по налогам и взносам можно погасить одной суммой или перевести денежные средства частями. Это нужно сделать до срока оплаты. Для большинства налоговых выплат данный срок наступает 28-го числа. Денежные средства попадают одной суммой на единый налоговый счёт ЕНС. Сотрудники налоговой не знают, за что плательщик перечислил средства: для распределения ЕНП по нужным направлениям им нужно посмотреть отчётность, а также уведомления об исчисленных суммах налогов. Если же средств не хватило, по налогам образуется долг — отрицательное сальдо ЕНС. К взысканию образовавшейся задолженности налоговики приступят по новым правилам. Где можно посмотреть налоговую задолженность Если на ЕНС будет числиться отрицательное сальдо, налогоплательщик получит от ФНС требование об уплате задолженности прил.
Это и будет являться извещением плательщика об отрицательном сальдо ЕНС. Также сумму задолженности вы можете узнать через: Личный кабинет налогоплательщика. Сайт Госуслуг, сервис «Узнай свою задолженность». Общий порядок взыскания недоимки Переходный период по ЕНП продлится до конца 2023 года, поэтому сейчас взыскивают только подтверждённые долги. Порядок взыскания недоимки: Налоговики отправляют плательщику требование об уплате задолженности п. Срок отсчитывается от даты, на которую был сформирован минусовой остаток при отрицательном сальдо более 3 тысяч рублей в течение 3 месяцев В требовании содержится информация о долге, пенях, штрафах и процентах на дату его выставления, а также о сроке погашения долга.
Можно ли привлечь к ответственности за непогашение отрицательного сальдо ЕНС или имеющейся недоимки до 31. Ответ со ссылками на решения высоких судебных инстанций смотрите в Энциклопедии спорных ситуаций по ч. I НК РФ.
Так, в 2023 году у Заполярья отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд рублей. На втором месте - Амурская область, где разница между размером компенсаций из бюджета и объемом НДС к уплате составила 32,9 млрд руб. Отрицательный показатель был зафиксирован также в Чукотском автономном округе и Сахалинской области минус 19,9 млрд и 19 млрд руб.
Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение — ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.
Отрицательные остатки НДС предъявленный в 1С
Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности. Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС. Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры. Eсли компания или предприниматель становятся налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают.
В отчете будут отображены суммы входящего и исходящего НДС, а также сумма к уплате. В программе 1С: Бухгалтерия 3. В открывшемся окне указываем период и выбираем «Показать настройки». Устанавливаем флажки в пунктах «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» и «Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость». Типичные ошибки при начислении НДС Эксперты компании «Авиант» не только устанавливают и настраивают продукты 1С на предприятиях клиентов, но и помогают в случае возникновения ошибок. Услуги включат подробные консультации вплоть до записи инструкций или обучающих видео , исправление сбоев, оперативное обновление 1С, помощь в сдаче регламентированной отчетности. Ниже — самые распространенные проблемы, с которыми обращаются наши клиенты при учете НДС. Проблема: При экспресс-проверке будет высвечиваться ошибка — Наличие документа «Формирование записей книги покупок». Решение: Стоит перепроверить наличие документов формирования записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. И сформировать при необходимости.
Проблема: При сверке данных учета НДС появляется ошибка, что в отчете присутствуют поставщики, не предоставившие реестры счетов-фактур для сверки. Решение: Эта ошибка означает расхождение в информации из счета-фактуры между вашим предприятием и контрагентом. Нужно связаться с ним, чтобы разобраться, в чем неточность. Получить данные от поставщика можно, если нажать на «Запросы поставщикам». Отправляйте запросы на реестры только тем контрагентам, с кем нужно свериться. Они, в свою очередь, должны будут нажать на «Запросы покупателей», выбрать вашу фирму и ответить. Вы не сможете провести проверку с предприятиями, у которых не установлена 1С: Бухгалтерия 3. Какие расхождения может показать отчёт? Например, вбит неправильный номер счета-фактура или некорректная сумма. Если ошибку не исправить, ИФНС уведомит о расхождении данных.
Проблема: Появился «зависший» входящий НДС по счету-фактуре, по которому нет остатка по дебету на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» и есть остаток в регистре накопления «НДС предъявленный». Решение: В отчете экспресс-проверка ведения учета активируем флажок «Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость». Запускаем анализ и обнаруживаем ошибку — теперь мы знаем, какую сумму нужно списать из регистра «НДС предъявленный». Самый простой для бухгалтера способ — списать лишний налог вручную. Для этого создаем операцию, вводимую вручную. Затем нажимаем на кнопку «Еще» в правом верхнем углу и переходим в «Выбор регистров». Ставим галочку напротив «НДС предъявляемый». Добавляем данные, сохраняем, снова формируем проверочный отчет. Зависшего НДС в нем не будет.
Также уточнить состояние сальдо ЕНС детализация можно в личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. Направление требования Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС, — это основание для направления налоговым органом требования об уплате задолженности. Дело в том, что направление дополнительного или уточненного требования законом не предусмотрено. Его выставляют на отрицательное сальдо только 1 раз. Что в личном кабинете В личном кабинете налогоплательщика или на портале Госуслуг может отображаться задолженность, хотя до 01. Кроме того, такая ситуация могла возникнуть, если ранее была задолженность, взыскиваемая судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства. Она отражалась в соответствующем разделе.
ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы, разъяснила , есть ли отличия между задолженностью и отрицательным сальдо на ЕНС. Задолженность — сумма недоимок по налогам и взносам, а также по сборам, пеням и штрафам, которая равна отрицательному сальдо ЕНС. Отрицательное сальдо на ЕНС — сумма средств, которые перечислены в качестве единого налогового платежа, и она меньше денежного выражения совокупной задолженности налогоплательщика по налогам и взносам.
Десять регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
Основные положения, касающиеся данного нововведения, отражены в статье 78 НК РФ. В наступившем отчетном периоде перестали действовать некоторые положения ст. Причем отрицательное сальдо может образоваться за счет задолженности по другим налоговым платежам. Так или иначе, если у компании образовался минусовой остаток, рассчитывать на получение полной суммы излишне уплаченного НДС невозможно. Новый порядок возмещения НДС в 2023 году предполагает первоочередное погашение этой суммой недоимок и других обязательств, влияющих на размер сальдо ЕНС. Процедура перерасчета происходит в автоматическом режиме сразу после того, как в базе данных появляется информация о положительном решении ФНС.
То есть, если налоговая служба определила необходимость возмещения НДС, а у организации имеются задолженности перед бюджетом, утвержденная сумма в порядке очередности будет распределена на погашение: Недоимок с более ранней датой возникновения; Текущих обязательств на основании отчетности; Пени; Начисленных процентов; Штрафов. Если после завершения всех вышеперечисленных операций сальдо на ЕНС останется положительным, организация оформляет заявление о перечислении денег на собственный расчетный счет или о их зачете в счет будущих платежей. Запрос налогоплательщика будет отклонен, если по состоянию на момент принятия решения на ЕНС минусовой баланс. Возмещение НДС с 2023 года в новом порядке имеет свои нюансы Возмещение НДС в 2023 году утверждается при наличии соответствующего решения ФНС и заявления, написанного от лица плательщика. Если возврат одобрен — поручение уже на следующий день после принятия решения ФНС отправляется в казначейство.
Оно, в свою очередь, передает денежные средства на ЕСН налогоплательщика в срок не более 24 часов. При наличии отрицательного сальдо произойдет автоматическое списание недостающей суммы, а организация или физлицо получит оставшиеся деньги. Остаток средств можно вернуть на расчетный счет и использовать для развития компании. Еще одно не менее важное правило: налоговая инспекция обязана вернуть НДС в течение 10 дней с даты принятия решения. Если по истечению этого срока денежные средства не поступают на расчетный счет налогоплательщика, он может требовать начисления процентов на утвержденную к возмещению сумму по ключевой ставке Центробанка, если налоговая служба нарушает установленные правила.
Что нового в заявительном порядке возмещения НДС в 2023 году? Представителям отечественного бизнеса разрешено пользоваться правом заявительного возмещения НДС. По сути, это возврат, который может потребовать компания или индивидуальный предприниматель до завершения камеральной проверки п. Организация или ИП имеет право заявительного порядка возврата НДС только в случаях, предусмотренных п. В общем, все коммерческие предприятия и индивидуальные предприниматели с банковскими гарантиями и поручителями имеют все шансы получить возмещение НДС с 2023 года в установленном законом порядке.
В ускоренном режим без ожидания окончания камеральной проверки на возврат излишне уплаченной суммы в бюджет могут рассчитывать не реорганизованные и обанкроченные компании.
Как отметили в ФНС, ситуация «объективна и связана с особенностями исчисления и уплаты» налога. Наибольшие чистые возмещения бизнесу по НДС зарегистрировали в Мурманской области. Как пишет РБК, отрицательное сальдо по этому налогу в регионе в 2023 году составило 52,8 млрд рублей, на эту сумму налогоплательщики получили больше в рамках расчетов по НДС, чем перечислили в бюджет РФ.
Например, если налоговая вернула переплату 19 числа, а дата ближайшего платежа приходится на 25-е, то до 25-го средства можно спокойно вывести на расчётный счёт. Если деньги от ФНС пришли 25-го или 26-го, то доступен будет только остаток, образовавшийся после погашения обязательных текущих платежей при условии, что других средств на счёте не было.
Кто и когда зачисляет сумму возмещения на ЕНС Сам процесс возврата средств по-прежнему осуществляется через казначейство. Для возврата НДС для юридических лиц предусмотрены следующие сроки: Поручение в казначейство направляется в течение десяти дней после принятия решения о возмещении. Казначейство перечисляет деньги на ЕНС в течение рабочего дня после получения поручения от налоговой службы. Ответственность последней за нарушение сроков возврата излишне уплаченного НДС теперь декларирована в ст. Набежавшие проценты перечисляются отдельной суммой уже после возврата НДС. Что изменилось в заявительном порядке возмещения НДС В соответствии с положениями ст.
Кто может воспользоваться заявительным порядком До конца 2023 года налогоплательщики — юридические лица и ИП, не находящиеся в стадии банкротства, — могут воспользоваться заявительным порядком без банковской гарантии и поручителя. Период возмещения НДС в этом случае — 2022—2023 годы. Таким образом можно получить назад из бюджета уплаченную сумму НДС, в совокупности не превышающую сумму уплаченных налогов и сборов за год, предшествующий дате обращения, с заявлением об ускоренном порядке возмещения. Сделать это нужно путём подачи соответствующего заявления. Просто указать в декларации подлежащую возмещению сумму налога недостаточно. Что делать, если налоговая отказала, а заявленный к возмещению НДС уже получен Если результатом камеральной проверки стал отказ в возмещении НДС, то полученные от налоговой средства придётся вернуть.
Возврату подлежит сумма излишне возмещённого налога. То есть, если заявление на возмещение удовлетворено частично, возвращать нужно только разницу. Если получен отказ по всей сумме, то и вернуть в бюджет придется всё. Сам заявительный порядок возмещения НДС в 2023 году не поменялся. Изменения коснулись лишь одного пункта: теперь налоговая не выставляет требование о возврате излишне возмещённого налога. С января 2023 года для этого достаточно лишь решения об отмене ранее принятого о возмещении.
На его основании налогоплательщик обязан самостоятельно вернуть разницу в течение пяти рабочих дней с момента получения такого решения.
Кроме того, отрицательные показатели — минус 19,9 млрд и 19 млрд — зафиксировали в Чукотском автономном округе и Сахалинской области. При этом разница в Магаданской области составила минус 18,9 млрд рублей, в Якутии — минус 17,2 млрд, в Забайкальском крае — минус 15,7 млрд. В число регионов с отрицательным сальдо всего около 8 млрд также вошли Бурятия, Камчатский край, Еврейская автономная область.
ИФНС временно прекратила штрафовать за неуплату налогов
ФНС сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. В прошлом году у этих регионов сложилось отрицательное сальдо по НДС. Если на ЕНС образуется отрицательное сальдо налоговая инспекция направит требование об уплате задолженности, на исполнение которого отводятся 8 рабочих дней, если иной период не указан в самом требовании. Конечное сальдо по счету 68.02 совпадет с данными из декларации по НДС по строке 200 только в том случае, если нет задолженности и предоплаты за прошлые налоговые периоды. Если сальдо отрицательное, укажут, по каким именно налогам (авансовым платежам, взносам, штрафам) оно образовано.
Проблема недостатка доходов от НДС в 10 российских регионах в 2023 году
ФНС сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Теперь рассмотрим отрицательное сальдо по ЕНС и поясним, что это значит. При отрицательном сальдо на счете не хватает денег для исполнения совокупной обязанности, так что появляются недоимки. В 2023 году у десяти регионов России сложилось отрицательное сальдо по налогу на добавленную стоимость (НДС) — размер НДС к вычету в них превысил размер налога к уплате в общей сложности на 184,9 млрд руб. Если сальдо было отрицательным, переплата по НДС снизит его. Если недоимка меньше НДС к возмещению, на ЕНС образуется положительное сальдо.
Сальдо по ЕНС на 01.01.2024: что это значит
Исключения есть в следующих случаях: контроль УНД может осуществляться в рамках проводимой выездной налоговой проверки если она представлена в период соответствующей выездной проверки либо в рамках вновь назначаемой выездной повторной выездной налоговой проверки, поводом для которой как раз и послужило представление налогоплательщиком УНД п. Более детально с особенностями проверок УНД в различных случаях и в зависимости от момента их представления настоятельно рекомендуем ознакомиться, прочитав раздел 3 Письма ФНС России от 16. Нас же сейчас занимает следующий вопрос: какая ответственность грозит налогоплательщику, представившему УНД, согласно которой его налоговая обязанность увеличивается и можно ли ее — этой ответственности — избежать? Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом п. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. Условие пп. Не сознайся налогоплательщик, его просчет так и остался бы незамеченным, поэтому от штрафа он освобождается.
Это следует из данных Федеральной налоговой службы ФНС. Наибольший размер чистых возмещений бизнесу по НДС был зафиксирован в Мурманской области. Так, в 2023 году у Заполярья отрицательное сальдо по НДС составило 52,8 млрд рублей.
Это нужно сделать до срока оплаты. Для большинства налоговых выплат данный срок наступает 28-го числа. Денежные средства попадают одной суммой на единый налоговый счёт ЕНС. Сотрудники налоговой не знают, за что плательщик перечислил средства: для распределения ЕНП по нужным направлениям им нужно посмотреть отчётность, а также уведомления об исчисленных суммах налогов. Если же средств не хватило, по налогам образуется долг — отрицательное сальдо ЕНС. К взысканию образовавшейся задолженности налоговики приступят по новым правилам. Где можно посмотреть налоговую задолженность Если на ЕНС будет числиться отрицательное сальдо, налогоплательщик получит от ФНС требование об уплате задолженности прил.
Это и будет являться извещением плательщика об отрицательном сальдо ЕНС. Также сумму задолженности вы можете узнать через: Личный кабинет налогоплательщика. Сайт Госуслуг, сервис «Узнай свою задолженность». Общий порядок взыскания недоимки Переходный период по ЕНП продлится до конца 2023 года, поэтому сейчас взыскивают только подтверждённые долги. Порядок взыскания недоимки: Налоговики отправляют плательщику требование об уплате задолженности п. Срок отсчитывается от даты, на которую был сформирован минусовой остаток при отрицательном сальдо более 3 тысяч рублей в течение 3 месяцев В требовании содержится информация о долге, пенях, штрафах и процентах на дату его выставления, а также о сроке погашения долга. Согласно п.
В 10 регионах по итогам 2023 года вышло отрицательное сальдо по НДС.
Самое большое ФНС отметила в Мурманской области. Как избежать выездной налоговой проверки Налоговая инспекция планирует выездные проверки на критериях риска. Эти критерии общедоступные.