Порядок вызова налогоплательщика отдельными правилами не регламентирован, однако специалисты советуют прежде всего обратить внимание на то, как оформлен этот самый вызов. Федеральная налоговая служба (ФНС) в 2022 году доначислила по итогам проверок рекордные 685,7 млрд рублей, а число выездных налоговых проверок увеличилось на 25%.
Налоги спишут автоматически: как это будет работать и кого коснется
Это рекордная сумма доначислений налогов, сборов и страховых взносов. При этом 675 миллиардов приходится на компании. Под конец года налоговики пытались выявить факты уклонения от уплаты взносов в бюджет. Работа инспекторов не прекращается. Издание Life. А банки автоматически отправляют налоговикам информацию о транзакциях на крупные суммы, если траты человека превышают задекларированные доходы.
Для каждой из них была подобрана одна компания, аналогичная по характеристикам, в отношении которой проверки не проводились. В результате аудиторы зафиксировали «существенное изменение» разницы в показателях выручки, доходов, налогов между двумя видами организаций до и после проведения контрольных мероприятий, следует из отчета. Величина влияния проверок на показатели деятельности различна в зависимости от размеров организаций и их принадлежности к отрасли экономики, отмечают аудиторы.
Проверяемым компаниям крупного бизнеса, наоборот, удалось сохранить свое превосходство по выручке над непроверяемыми. Отраслевой анализ показал, что наименьшее воздействие проверки оказывают на производственные компании, отмечают аудиторы, а фирмы, занятые в торговле, ощущают эффект от проверок в большей степени. В целом суммарная выручка крупных и средних организаций, обследованных Счетной палатой, росла в исследуемый период, а малого и микробизнеса — наоборот, снижалась, следует из отчета. В чем причины разного влияния проверок на бизнес По итогам 2022 года выездные налоговые проверки охватили лишь одного налогоплательщика в среднем на тысячу, подчеркивает ФНС в официальном комментарии к отчету Счетной палаты. Цель заключается в «незаметном» налоговом администрировании добросовестных налогоплательщиков, служба отказалась от фактора «внезапности» до открытия проверки предприниматель информируется о ней и может предоставить необходимые пояснения , а кроме того, совершенствование моделей взаимодействия с налогоплательщиками ведет к росту добровольных уточнений налоговых обязательств без проведения выездных налоговых проверок, указали в службе. Сама Счетная палата отмечает, что ее метод оценки влияния выездных налоговых проверок на финансовые результаты компаний не позволяет «дать точную оценку характера этого влияния», так как это «предмет отдельного самостоятельного исследования». Однозначно говорить о том, что налоговые проверки наносят непоправимый ущерб деятельности компаний, будет некорректно, указывает аудитор Андрей Батуркин. Объяснением [влияния выездной проверки на выручку] может быть существенная личная вовлеченность собственников и руководителей микро-, малого и среднего бизнеса в проводимые мероприятия налогового контроля, в ущерб деятельности по развитию компании и продажи товаров, работ, услуг, предполагает советник BGP Litigation Денис Савин.
Если же решение по проверке вступило в силу, обжаловать его в управлении ФНС по региону можно в течение года. Если и региональное управление оставило решение по проверке в силе, обжаловать его можно только в арбитражном суде. Как долго идут налоговые проверки Налоговый кодекс устанавливает такие сроки: для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета; для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации; для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке. Налоговая может продлить камеральную проверку только при проверке по НДС — до трех месяцев. Порядок продления и приостановления выездной проверки Продлить выездную проверку можно максимум до шести месяцев. Причины — на месте проверки случился пожар или потоп, компания или предприниматель не успевают представить инспекторам документы. Налоговая вынесла решение о проверке 10 февраля. Значит, она должна приехать в офис предпринимателя или компании и провести проверку до 10 апреля.
В начале апреля офис затопило, и налоговая продлила проверку на один месяц — до 10 мая. Выездную проверку могут приостановить на срок до шести месяцев. Например, если налоговая хочет провести экспертизу документов, запросить сведения из налоговой другого региона или страны, перевести документы с иностранного языка на русский. По закону приостанавливать проверку можно столько раз, сколько потребуется, чтобы собрать всю информацию.
Опубликованы данные для оценки вероятности налоговой проверки в 2023 году Опубликованы данные для оценки вероятности налоговой проверки в 2023 году 24 мая 2023 ФНС внесла в Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок данные за 2022 год. Напомним, Концепция планирования выездных налоговых проверок , которую применяют налоговые органы, основана на открытом подходе к отбору налогоплательщиков для проведения налогового контроля. В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения.
Программы для бухгалтерии и бизнеса
Процедура вручения проверяемому налогоплательщику (например, учреждению) решения о проведении в отношении него выездной налоговой проверки в Налоговом кодексе прописана. Налогоплательщик вправе ходатайствовать об отложении рассмотрения материалов проверки для представления дополнительных доказательств. Налогоплательщик вправе ходатайствовать об отложении рассмотрения материалов проверки для представления дополнительных доказательств. Налоговые проверки: как избежать и что делать, если всё же пришли Если предприниматели чего и страшатся, так это налоговых проверок. Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа.
Налоговые проверки бизнеса в 2023 году (изменения)
Достаточно будет в срок, отведенный на представление документов по требованию, письменно уведомить налоговый орган о том, что их вы уже передавали, указав реквизиты ранее полученного требования и вашего ответа на него, наименование налогового органа, куда были отправлены документы п. К уведомлению лучше приложить копии требования и вашего ответа. Поэтому мы рекомендуем иметь архив требований и ответов на них, а также вести аналитическую таблицу, благодаря которой вы сэкономите время на поиск представленных документов. Иногда налоговый орган ссылается на неполноту представленных ранее документов. Чтобы избежать в дальнейшем споров об этом, в ответах на требования в описи приложенных документов указывайте реквизиты каждого из них. Если объем их слишком большой, то опись должна содержать сведения, достаточные для идентификации перечня и количества переданных документов номер тома, вид каждой группы документов, период их создания, наименование контрагента, количество листов документа и т.
Перед отправкой проверьте надлежащее оформление документов, наличие необходимых реквизитов, подписей и печатей. Посторонние записи на документах и наклейки с замечаниями необходимо убрать. Причем если запись сделана на оригинале документа, то удалить ее полностью не получится, поэтому примите за правило не делать заметки на первичных документах. Несколько раз в год проводите их ревизию, чтобы убрать посторонние закладки и записи, — это поможет, если налоговый или правоохранительные органы неожиданно придут к вам и начнут выемку документов. Если копии документов передаются не по телекоммуникационным каналам связи, то их нужно описать, сшить, пронумеровать, заверить подписью уполномоченного должностного лица место сшива, указав количество листов.
Требования к оформлению документов приведены в ст. Если вы ведете электронный архив первичных документов и в налоговый орган отправляете их по телекоммуникационным каналам связи, то обратите внимание на их содержание перед сканированием. Ревизию отсканированных документов провести тяжелее, чем бумажных, поэтому нужно заранее проверить, нет ли на них надписей, заметок и стикеров. Если вы не уверены в надлежащем оформлении отсканированных документов, то лучше распечатайте их, проверьте, сделайте опись, сшейте и подайте в налоговый орган обычным способом. Выемка документов и предметов Выемка документов и предметов производится только на основании предъявленного налогоплательщику постановления должностного лица, которое утверждено руководителем налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку п.
Выемка осуществляется в присутствии понятых и лиц, у которых изымаются документы. Для изъятия компьютеров и жестких дисков налоговый орган привлекает соответствующих специалистов. Выемке подлежат только документы и предметы, относящиеся к периоду выездной проверки и факту, который проверяется.
Сотрудники налоговой службы выносят решение и вручают документ проверяемой фирме или ИП. Решение и есть основание для проверки. В законе не указано, в какие сроки нужно предъявить документ: инспектор может показать его и сразу приступить к ревизии.
Срок проведения ВНП отсчитывается с даты, когда было вынесено решение о назначении мероприятия. Но её могут провести и в инспекции, если фирма или предприниматель не в состоянии предоставить помещение. Мероприятия налогового контроля Второй этап — проведение ревизии на месте. ИФНС может проверить любые налоги, сборы или взносы. Правда, если в решении указано, по каким налогам и за какие периоды назначена проверка, то сведения могут запрашивать только по ним. Период, допустимый для ВНП, — три года, предшествующих году назначения.
Например, если ревизия назначена в 2023 году, инспекторы могут проверять документы по налогам за 2020, 2021, 2022-й и уже прошедшую часть 2023-го. В ходе выездного контроля инспектора могут: Требовать документы как у проверяемого, так и у контрагентов. Допросить свидетелей. В этом качестве могут выступать любые физические лица: работники, представители контрагентов. Провести экспертизу, если требуются специальные знания — например, нужно установить подлинность подписей или определить рыночную стоимость работ. Провести осмотр помещений и территорий.
Также проверяющие вправе исследовать данные, которые хранятся в памяти компьютеров.
При этом Счетная палата установила, что проведение ВНП оказывает негативное влияние на основные финансовые показатели деятельности проверяемых организаций в сравнении с аналогичными организациями, которые не были подвержены проверкам. Величина влияния различна в зависимости от размеров организаций и их принадлежности к отрасли экономики наименьшее воздействие — на компании отрасли производства, наибольшее — на компании отрасли торговли. Помимо роста общего количества ВНП организаций существенно увеличился и объем произведенных по их результатам доначислений. Так, в 2022 году размер выявленных недоимок по налоговым платежам составил 441 млрд руб. Общая сумма доначислений, включая штрафы и пени, составила 675 млрд руб. В результате в 2022 году средний размер доначислений по налоговым платежам составил 46,9 млн руб.
Что изменилось за три года? Такие визиты наносятся налоговиками в подавляющем большинстве случаев тем руководителям, которых подозревают в номинальности. Но поговорка «Цель оправдывает средства» к данной ситуации, по моему мнению, не применима. Нарушая общепринятые морально-этические нормы при распространении персональной и иной информации о налогоплательщике, инспекторы фактически ставят себя на одну ступень с предполагаемыми нарушителями налогового законодательства. Кроме того, их руководители, инициирующие такие визиты, не учитывают возможные негативные последствия. Слава богу - пока ничего не произошло. Но кто даст гарантию, что инспектор не нарвется на пьяного, вооруженного кухонным ножом хулигана или на него не натравят собаку? Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю. Что, по вашим сведениям, это означает для налогоплательщиков-предпринимателей? В части других регионов подобные реорганизации давно проведены. Полагаю, что этот процесс в большей степени имеет позитивную направленность, так как подразумевает сокращение административного аппарата и узкую специализацию созданных подразделений. Это должно способствовать более эффективному управлению ими. А у предпринимателей пропадет стимул «бегать» из одной инспекции в другую в поисках наиболее благоприятного налогового администрирования. Запись на прием в ФНС. Скан сайта ФНС. Не все граждане умеют пользоваться личным кабинетом. Да и предпринимателям приходится лично решать свои вопросы с сотрудниками налоговой, записываться на прием. Готовы ли в инспекциях к этому новому формату? Многократно наблюдал ситуацию, в частности на проспекте Социалистическом и не только , когда в помещении размером 2х5 метров перед входом в фойе скапливалось по 10-15 человек. Экономика Многие были без масок, но контролеров на входе мало беспокоило то, что происходило за дверями. Буквально недавно был в одном из отделов камеральных проверок, где весь персонал, несмотря на присутствие налогоплательщиков, также был без масок. Одна из сотрудниц кашляла. А при визите к заместителю начальника инспекции на мой вопрос об отсутствии маски я получил достойный должности ответ: «Можете не меня жаловаться». Поразительно наплевательское отношение к приказам ФНС, собственному и чужому здоровью и уверенность в собственной безнаказанности. Я абсолютно в этом уверен.
Как в 2023 году не попасть под выездную налоговую проверку
В письме отмечается сложность доказывания причастности бенефициарных владельцев к принятию решений по финансово-хозяйственной деятельности организации, распределению денежных потоков и прибыли, прямой заинтересованности в уменьшении налоговой нагрузки и получении необоснованной налоговой выгоды. Это связано с отсутствием активного участия выгодоприобретателей бенефициаров в уклонении от налогообложения и ограниченного круга лиц, с которыми они контактируют в процессе руководства. Требуются юридические услуги? Отправьте заявку или позвоните по телефонам:.
Если физлицо препятствует проведению проверки, налоговые органы вправе определять подлежащие уплате им суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о физлице, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках пп. Физлица, в частности, имеют право: на ознакомление с решением о проведении выездной проверки п. Оформление результатов выездной проверки В последний день проведения выездной проверки налоговый орган составляет и вручает налогоплательщику справку о проведенной проверке п. Дата составления справки - это дата окончания выездной проверки п. Акт налоговой проверки По итогам проведенной выездной проверки налоговый орган составляет акт абз. В нем отражаются результаты проверки, а именно выявленные в ходе проверки нарушения налогового законодательства. Если акт не будет составлен, то решение по результатам проверки не может считаться принятым на законных основаниях п. Акт должен быть оформлен до истечения двух месяцев с момента составления справки о проведенной выездной проверке п.
Акт составляется, даже если нарушений не обнаружено п. В этом случае указывается на отсутствие нарушений налогового законодательства. Налоговый орган должен вручить акт налоговой проверки налогоплательщику или его представителю в течение пяти рабочих дней со дня, которым он датирован. Акт вручается под расписку или иным способом, удостоверяющим дату его получения п.
Указанное обновление значений ФНС осуществляет ежегодно. В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения поддерживаются.
СС0 - Нет ли там приписочки — «а также в иных случаях»? Но проверяющих этот факт не смущает, и они обследуют юридические адреса при каждом удобном для них случае, используя эту процедуру для подавления свободы экономической деятельности неугодных для них юрлиц. Кроме того, перечень признаков, по которым налоговики должны судить о наличии или отсутствии налогоплательщика по юридическому адресу законодательно не определен.
Поэтому при проведении государственного контроля присутствует субъективизм, что категорически недопустимо. Один инспектор придерется к отсутствию вывески. Другой — к тому, что во время его визита руководитель отсутствовал в кабинете, третий обидится, что его не встретили хлебом-солью. Я, конечно, утрирую, но общий смысл такой. Из неофициальных новшеств, существование которых ФНС отрицает, предпринимателям стоит обратить внимание на не предусмотренную нормами НК РФ процедуру согласования актов выездных проверок региональными инспекциями с Центральным аппаратом ФНС Москва. Для этого используется формальный предлог — вручение проверяемому налогоплательщику какого-либо приложения к акту проверки в порядке ст. Иногда сроки такого незаконного согласования искусственно затягиваются инспекциями до 6 и более месяцев. Вы спросите, как это нарушает права налогоплательщиков? Очень просто — пеня за это время «подрастает» еще на пару-тройку миллионов и снизить ее никоим образом нельзя. По крайней мере, мне подобные судебные прецеденты неизвестны.
Что изменилось за три года? Такие визиты наносятся налоговиками в подавляющем большинстве случаев тем руководителям, которых подозревают в номинальности. Но поговорка «Цель оправдывает средства» к данной ситуации, по моему мнению, не применима. Нарушая общепринятые морально-этические нормы при распространении персональной и иной информации о налогоплательщике, инспекторы фактически ставят себя на одну ступень с предполагаемыми нарушителями налогового законодательства. Кроме того, их руководители, инициирующие такие визиты, не учитывают возможные негативные последствия. Слава богу - пока ничего не произошло. Но кто даст гарантию, что инспектор не нарвется на пьяного, вооруженного кухонным ножом хулигана или на него не натравят собаку? Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю. Что, по вашим сведениям, это означает для налогоплательщиков-предпринимателей? В части других регионов подобные реорганизации давно проведены.
Полагаю, что этот процесс в большей степени имеет позитивную направленность, так как подразумевает сокращение административного аппарата и узкую специализацию созданных подразделений. Это должно способствовать более эффективному управлению ими.
Камеральные проверки в 2024 году
По завершении проверки налогоплательщику вручают справку. Инспекторы могут попросить разрешения осмотреть жилище, проверить документы и даже информацию в компьютере, указал Прокофьев. Они вправе опрашивать присутствующих в квартире. Если налоговикам откажут в предоставлении информации, налог могут доначислить расчетным путем исходя из данных о налогоплательщиках с такой же материальной базой , и он может быть выше, чем ожидалось.
Держите под контролем вызов работников в ФНС. Все требования явиться должны быть оформлены повесткой или уведомлением с указанием даты и времени письмо ФНС от 17. Если инспектор приехал на территорию компании и вызывает сотрудников «поговорить», вежливо, но твердо отказывайтесь и предлагайте отправить повестку официально — «Почтой России».
Скажите подчиненным, чтобы они сразу сообщили ответственному сотруднику юристу, бухгалтеру или руководителю , что им пришла повестка. Все письма, которые ФНС послала почтой, считаются полученными в течение 6 календарных дней после отправки ч. Перед походом в ФНС объясните работнику, как действовать, а сам визит в налоговую инспекцию должен сопровождать юрист или адвокат с нотариально заверенной доверенностью от компании. Вызванный кладовщик или водитель часто не понимают специфику юридических или бухгалтерских вопросов и дают ответы, которые можно истолковать не в пользу компании. Хорошо, если вы заранее обучите сотрудников, которым предстоит допрос, как отвечать на самые вероятные вопросы. Юрист может выступить в роли инспектора и смоделировать ситуацию.
Чаще всего вопросы касаются: оформления и подписания тех или иных первичных документов; этапов отгрузки товаров или оказания услуг; рабочих обязанностей сотрудника и т. Если для подготовки к допросу требуется время, позвоните инспектору и попросите перенести визит. Можно сослаться на болезнь, командировку или другие причины. Обычно налоговики не отказывают и назначают другое время для встречи. После допроса прочитайте протокол и убедитесь, что инспектор все правильно понял и записал. Если есть неточности или ошибки, протокол можно корректировать до того, как его подпишет свидетель.
Отказ внести корректировки — нарушение прав гражданина, и это следует зафиксировать письменно. Осмотр территорий, помещений и предметов. Проводится только после уведомления налогоплательщика. Осматриваются только предметы и территории, которые принадлежат проверяемому, а не третьим лицам. Если у вас есть замечания по осмотру, запишите их в протокол. Убедитесь, что факты и сведения в протоколе не искажены.
Выемка документов и предметов. Происходит только по мотивированному решению должностного лица. Изъять могут только то, что относится к предмету проверки. В постановлении должны быть указаны индивидуальные признаки предметов или документов, подлежащих изъятию, а также мотивы, по которым это решение принято. Четвертый этап. Ознакомление со справкой и актом проверки.
В последний день проведения проверки инспектор обязан ознакомить представителя компании со справкой. Убедитесь, что в ней полностью и правильно указан предмет и сроки проведения контрольных мероприятий, а также выявленные нарушения. В течение двух месяцев после составления справки инспекторы должны предоставить вам итоговый акт с результатами проверки. В некоторых случаях сотрудники ФНС пользуются незнанием налогоплательщиков и нарушают их права. Например, передают материалы проверки неуполномоченному лицу или не имеющему соответствующую доверенность, не передают акт для ознакомления и подписания, не уведомляют о дате и времени рассмотрения материалов проверки. Письменно фиксируйте каждое нарушение.
В дальнейшем это может стать основанием для отмены решения по проверке п. После ознакомления и подписания акта проверка заканчивается. Но только если вы согласны с выводами налоговой инспекции. Если же указанные в акте нарушения и выводы необоснованны, вы можете в течение одного месяца с того момента, как получили акт проверки, подать письменные возражения. Как оспорить доначисления и штрафы, указанные в акте налоговой проверки Изучите доводы проверяющих и на каждый из них подготовьте развернутые мотивированные пояснения. Часто уже на этом этапе удается отменить некоторые спорные доначисления и штрафы: налоговикам не хочется, чтобы суд указал на ошибки и неправильные выводы проверяющих.
По каждому нарушению, зафиксированному в акте, следует: объяснить, почему были совершены спорные операции, какая перед вами стояла деловая цель и каких экономических результатов вы планировали достичь; указать, что некоторые факты изложены проверяющими некорректно, искажены или вообще не соответствуют действительности; подтвердить свои доводы первичными документами, выводами экспертизы, показаниями свидетелей; усилить свою правовую позицию арбитражной практикой по аналогичным вопросам; указать процедурные нарушения во время проверки, если они были. После изучения ваших письменных возражений представителя компании пригласят на итоговое рассмотрение материалов проверки и утверждение акта. Это возможность еще раз обсудить с налоговиками правонарушения, которые вменяют компании. На такой встрече всегда присутствует руководитель инспекции или его заместитель. Ваша задача убедить его, что инспекторы допускают ошибку и вы намерены оспаривать их выводы в судебном порядке. В случаях, когда ваши доводы услышаны, после рассмотрения материалов могут быть назначены дополнительные мероприятия налогового контроля ДМНК.
Это означает, что налоговики готовы рассмотреть вашу позицию и еще раз изучить спорные моменты. Часто после ДМНК в большинстве случаев часть налоговых претензий снимается и размер доначислений и штрафов уменьшается. Например, в акте проверки указали, что руководитель компании-контрагента является «массовым руководителем», вменили несоблюдение правил должной осмотрительности из-за работы с недобросовестными партнерами, которые нарушают налоговое законодательство и сняли вычеты НДС, уплаченный по сделкам с этой компанией. После получения списка фирм и его подробного изучения выяснилось, что из 12 фирм, в которых директор контрагента был руководителем, девять закрылись еще до 2009 года, а три успешно работают, имеют сайты, активы и реальную деятельность. Налоговики подошли формально и не разобрались в деталях. Все дополнительные мероприятия тоже завершаются актом.
В течение 15 дней на него можно подать письменные возражения. В дальнейшем свое несогласие с выводами проверки можно оспорить только в арбитражном суде. Что нужно запомнить о налоговых проверках Если к вам пришли с налоговой проверкой, будьте проактивны и не пускайте процесс на самотек. Это поможет вам эффективно обжаловать решение налоговой и даже отменить его и следующие из него доначисления и штрафы. Проверяйте план выездных проверок на текущий год, чтобы заранее подготовиться к ней. Участвуйте в проводимых контрольных мероприятиях.
Назначайте ответственного сотрудника, чтобы инспектор не дергал всю бухгалтерию. Если проверка проходит на территории компании, выделяйте отдельный кабинет или помещение. Обучайте сотрудников правилам поведения при проверке. Передавайте документы строго по описи. Контролируйте процесс сбора материалов и доказательств проверки.
Тем более, что все уважающие себя люди давно пьют домашний самогон. Или установили бы предельный размер доходности по аналогии с площадями торговых залов для ЕНВД.
Так нет. Вместо общепризнанной мировой практики экономического стимулирования развития малого и среднего предпринимательства мы в который раз наступаем на грабли. Выстраиваем систему принуждения, которая может в лучшем случае привести к кратковременному положительному эффекту. А в долгосрочной перспективе обречена на сокрушительный провал. Алексей Кулагин. Олег Богданов «Бухгалтер пишет отписки» - Предприниматели говорят, что их завалили камеральными проверками, ежедневно в работе 5-10 запросов или требований предоставить информацию например, все о сделке с контрагентом , сроки на ответ короткие. Что вам об этом известно?
Камеральных документальных проверок не стало больше или меньше. Их ровно столько, сколько деклараций по разным видам налогов представляют сами предприниматели и ИП, и юрлица в установленные законом сроки. Сдал декларацию — в течение трех месяцев инспекторы ее «камералят». Для деклараций по НДС законодатель сократил срок проверки до двух месяцев с возможностью ее продления еще на месяц. Но на практике срок не изменился, так как налоговый орган продляет его, где надо и где не надо. Уплата налогов. Но сроки их исполнения также установлены нормами НК РФ и не являются произвольными.
По моему субъективному мнению, увеличение количества требований связано с неправомерным желанием инспекторов контролировать каждый шаг налогоплательщика и неумением в полной мере пользоваться законными инструментами. Зачастую они при этом выходят за рамки закона и своих полномочий. Не последнюю роль здесь играют и установки, получаемые рядовыми инспекторами от своих начальников. А отписки тоже надо уметь написать. Бухгалтеры, в большинстве своем, не отписки пишут, а бездумно представляют в инспекцию все документы и информацию, не задаваясь вопросом: есть ли у контролеров нормативное обоснование чтобы их требовать. Предпринимательство и реалии. Ведь мораторий на налоговые проверки малого и среднего бизнеса продлен до 31 декабря а мои респонденты как раз из этой категории.
Запрещены проверки ККТ и деятельности платежных агентов. Выездные и камеральные налоговые проверки идут своим чередом, правда, с соблюдением некоторых особенностей организации контактов с налогоплательщиками, обусловленными эпидемиологической ситуацией.
Прежде чем прийти в компанию, они изучают все учредительные документы и налоговую отчетность, определяют ваших основных контрагентов и цепочки взаимозависимых лиц, анализируют динамику изменения основных финансовых показателей за проверяемый период. Первый этап. Приход инспектора с решением о назначении выездной проверки.
Убедитесь, что действия налоговиков законны. В извещении должны быть указаны: полное и сокращенное наименование проверяемой компании, состав проверяющей группы, которая имеет право доступа на территорию, перечень налогов и проверяемый период. Дважды проверять один и тот же период запрещено. Инспекторы должны подтвердить свою личность удостоверением. Формулировка «все уплачиваемые налоги и сборы» незаконна, в решении должен быть указан полный перечень проверяемых налогов.
Заведите специальный календарь, отмечайте в нем все сроки, связанные с проверкой. Нарушение сроков — самостоятельный повод оспорить финальный проверочный акт. Второй этап. Подготовка и передача документов. Проведение проверки жестко регламентировано законом.
Полный перечень истребуемых документов должен быть указан в налоговом требовании. Если список слишком размыт, письменно уточните, что именно хочет увидеть инспектор. Налоговики вправе требовать и изучать только первичные бухгалтерские документы и регистры. Налогоплательщик не обязан предоставлять аналитические справки или сводные отчеты о своей деятельности. Не допускайте налоговиков к своей бухгалтерской программе.
Статья 93 НК РФ обязывает налогоплательщиков предоставлять документы, связанные с исчислением налогов. Требование инспектора дать доступ к электронной базе данных незаконно. Самый безопасный способ предоставления — прошить и заверить копии документов. Проверьте каждый предоставляемый документ. Он должен не только соответствовать форме, но и быть корректно заполнен, не содержать исправлений, при необходимости быть подписан и заверен печатями.
Старайтесь соблюдать сроки, установленные для предоставления документов. Их нарушение — повод для инспектора изъять документы и на время проверки забрать компьютер бухгалтера п. Составьте опись всех передаваемых документов. Если не укладываетесь, обязательно письменно просите продлить сроки для предоставления. Третий этап.
Прохождение проверки. Выездная проверка — это не только изучение бухгалтерских документов. В ходе выездных проверок инспекторы чаще всего используют три инструмента: допрос сотрудников, осмотр территории и выемку материальных предметов баз данных, жестких дисков, компьютерной техники. Согласно ст. Держите под контролем вызов работников в ФНС.
Все требования явиться должны быть оформлены повесткой или уведомлением с указанием даты и времени письмо ФНС от 17. Если инспектор приехал на территорию компании и вызывает сотрудников «поговорить», вежливо, но твердо отказывайтесь и предлагайте отправить повестку официально — «Почтой России». Скажите подчиненным, чтобы они сразу сообщили ответственному сотруднику юристу, бухгалтеру или руководителю , что им пришла повестка. Все письма, которые ФНС послала почтой, считаются полученными в течение 6 календарных дней после отправки ч. Перед походом в ФНС объясните работнику, как действовать, а сам визит в налоговую инспекцию должен сопровождать юрист или адвокат с нотариально заверенной доверенностью от компании.
Вызванный кладовщик или водитель часто не понимают специфику юридических или бухгалтерских вопросов и дают ответы, которые можно истолковать не в пользу компании. Хорошо, если вы заранее обучите сотрудников, которым предстоит допрос, как отвечать на самые вероятные вопросы. Юрист может выступить в роли инспектора и смоделировать ситуацию. Чаще всего вопросы касаются: оформления и подписания тех или иных первичных документов; этапов отгрузки товаров или оказания услуг; рабочих обязанностей сотрудника и т. Если для подготовки к допросу требуется время, позвоните инспектору и попросите перенести визит.
Можно сослаться на болезнь, командировку или другие причины. Обычно налоговики не отказывают и назначают другое время для встречи. После допроса прочитайте протокол и убедитесь, что инспектор все правильно понял и записал. Если есть неточности или ошибки, протокол можно корректировать до того, как его подпишет свидетель. Отказ внести корректировки — нарушение прав гражданина, и это следует зафиксировать письменно.
Осмотр территорий, помещений и предметов. Проводится только после уведомления налогоплательщика. Осматриваются только предметы и территории, которые принадлежат проверяемому, а не третьим лицам. Если у вас есть замечания по осмотру, запишите их в протокол. Убедитесь, что факты и сведения в протоколе не искажены.
Выемка документов и предметов. Происходит только по мотивированному решению должностного лица. Изъять могут только то, что относится к предмету проверки. В постановлении должны быть указаны индивидуальные признаки предметов или документов, подлежащих изъятию, а также мотивы, по которым это решение принято. Четвертый этап.
Ознакомление со справкой и актом проверки. В последний день проведения проверки инспектор обязан ознакомить представителя компании со справкой. Убедитесь, что в ней полностью и правильно указан предмет и сроки проведения контрольных мероприятий, а также выявленные нарушения. В течение двух месяцев после составления справки инспекторы должны предоставить вам итоговый акт с результатами проверки.
80 вопросов налоговой
В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 рабочих дней. В 2024 году налоговые органы могут проводить внеплановые документарные и выездные проверки, а также выездные обследования и контрольные закупки. Заказчику следует подтвердить факт проверки всеми доступными способами благонадёжности контрагента как налогоплательщика прежде, чем заключил с ним договор.
Налоговые проверки бизнеса в 2023 году (изменения)
Федеральная налоговая служба (ФНС) в 2022 году доначислила по итогам проверок рекордные 685,7 млрд рублей, а число выездных налоговых проверок увеличилось на 25%. Ранее в телеграмм-каналах появились сообщения от лица хакеров о якобы взломе баз данных ГНИВЦ и утечке персональных данных налогоплательщиков. Налогоплательщик, соответствующий таким критериям, с большой долей вероятности будет включен в план выездных проверок. Для получения акта сверки с налоговой в 2024 году налогоплательщики могут воспользоваться несколькими способами. Если вы получили акт камеральной налоговой проверки, это не значит, что принято ончательное решение.