При проведении встречных проверок налоговые инспекторы имеют право требовать любые документы, касающиеся деятельности конкретного налогоплательщика.
Вам пришел запрос от налоговой. Что делать: пошаговая инструкция
- Как налоговая выбирает, кого проверять
- Опубликованы данные для оценки вероятности налоговой проверки в 2023 году
- Что изменилось
- Выездные налоговые проверки 2023: полный алгоритм и советы как снизить риски
- Откуда прибыли: Налоговая начала проверять покупки россиян
- Популярные материалы
Камеральная налоговая проверка в 2024 году: сроки и правила проведения
| Порядок проведения налоговых проверок | ИФНС вправе инициировать внеплановую выездную проверку по жалобе другого налогоплательщика. |
| Применение ККТ: ФНС подготовила правила проверок в 2024 году | В данном деле УФНС провела повторную проверку налогоплательщика, но акт проверки касался только данных, полученных новым инспектором. |
| 80 вопросов налоговой | В ведомстве сообщили РИА Новости, что информация об утечке данных была опубликована мошенниками и не соответствует действительности. |
| Выездные налоговые проверки 2023: полный алгоритм и советы как снизить риски | При проведении встречных проверок налоговые инспекторы имеют право требовать любые документы, касающиеся деятельности конкретного налогоплательщика. |
Как подготовиться к приезду налоговой
Процедура вручения проверяемому налогоплательщику (например, учреждению) решения о проведении в отношении него выездной налоговой проверки в Налоговом кодексе прописана. ФНС уточнила, как проверить удержанную сумму налога в 6-НДФЛ. В частности, перед проведением выездных проверок инспекторы выбирают налогоплательщиков для включения в план по общедоступным критериям риска совершения. Налоговики до проведения индивидуальных сверок с налогоплательщиком не станут взыскивать задолженность в виде отрицательного сальдо по недавно введенным единым. В данном деле УФНС провела повторную проверку налогоплательщика, но акт проверки касался только данных, полученных новым инспектором.
Как в 2023 году не попасть под выездную налоговую проверку
| Применение ККТ: ФНС подготовила правила проверок в 2024 году \ КонсультантПлюс | Налоговики поручили организовать в 2024 году профилактические мероприятия и внеплановые проверки соблюдения Закона о ККТ, в т.ч. контроль за полнотой учета выручки. |
| Борис Титов предложил ФНС внедрить "светофор" для проверки надежности контрагентов | Как правило, камеральная проверка не может проводиться в отношении налогоплательщика, если не было факта подачи им декларации. |
| Применение ККТ: ФНС подготовила правила проверок в 2024 году | недоимка обнаружена в ходе налоговой проверки, по итогам которой принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. |
Защита документов
За 2022 год налоговые органы провели 55,1 млн камеральных налоговых проверок налогоплательщиков (далее – «КНП»), включая как организации, так и физических лиц. По завершении проверки налогоплательщику вручают справку. Инспекторы могут попросить разрешения осмотреть жилище, проверить документы и даже информацию в компьютере. Также выездная налоговая проверка является инструментом для реализации ФНС РФ принципа неотвратимости наказания налогоплательщиков в случае выявления нарушений. Выездные и камеральные налоговые проверки идут своим чередом, правда, с соблюдением некоторых особенностей организации контактов с налогоплательщиками.
Как пройти камеральную проверку без штрафов
Камеральная проверка — это проверка налоговой декларации. Она начинается автоматически, как только декларация поступает в налоговую. Максимальный срок камеральной проверки составляет 3 месяца со дня получения ФНС декларации. Идеальная камеральная проверка для предпринимателя — это та, которую он не заметил. Налоговая не уведомляет о начале камеральной проверки. А если проверка прошла без нарушений, то ФНС не уведомляет и о её окончании — проверка завершится автоматически. Такой порядок установлен статьёй 88 НК РФ. Как проходит камеральная проверка Камеральная проверка проводится автоматически. Данные декларации налогоплательщика вносят в программу «Налог 3», которая проверяет расчёты, сравнивает информацию с отчётами за прошлые периоды и ищет ошибки или расхождения. Если ошибок нет, то камеральная проверка завершается. Если система находит ошибки, то начинается углублённая проверка, её проводит налоговый инспектор.
Ещё углублённая проверка проводится, если компания или ИП претендует на льготы или вычеты. В этом случае инспектор потребует представить пояснения или внести изменения в налоговую декларацию. На то, чтобы представить пояснения к декларации есть 5 рабочих дней после получения соответствующего требования. Подать их можно почтой, письменно при личном визите в налоговую или в электронном виде. Внести изменения в декларацию можно и не дожидаясь такого требования от ФНС. Если вы обнаружили ошибку в поданной декларации, то можно подать уточнённую декларацию. В этом случае камеральная проверка начнётся заново и займёт ещё 3 месяца.
Они почему-то в этот налоговый счет включили задолженность со сроком давности более 10 лет, хотя не должны были", — рассказала Альфия. Все произошло из-за перехода на единый налоговый счет. Теперь все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном казначейском счете. Раньше налоги приходили по каждому виду собственности отдельно — прибыль, земля, транспорт, пени, имущество организации. Теперь на единый налоговый счет раз в месяц приходит общая сумма. Гражданину остается следить, чтобы баланс не стал отрицательным. Если на счету ноль, значит все обязательства исполнены. Так и выглядит единый счет. На него можно перечислить необходимое количество средств, их распределит сама налоговая.
Отдельные исключения по периодам названы в статье 89 НК. Цели и задачи, которые преследуют налоговики Что собственно ищут проверяющие: верно ли определена налогооблагаемая база, нет ли нарушений бухучета, доходов и расходов компании, соответствует ли декларируемый режим налогообложения фактическому роду бизнеса проверяемой организации или ИП; правильно ли исчислены налоги, полностью ли уплачены в бюджет, нет ли просрочек. Также в процессе ВНП вскрываются арифметические, неумышленные либо преднамеренные ошибки, неточности в документах. Все найденные искажения ИФНС фиксирует и дает оценку нарушений учета, которые повлекли занижение налоговой базы. Какие мероприятия допустимы в составе ВНП В ходе выездного контроля инспекторы не только запрашивают документы, они могут осматривать помещения, проводить инвентаризацию имущества и многое другое. Пройдемся по каждому виду контрольного мероприятия, который возможен. Истребование документов у проверяемого Как мы упоминали ранее, часто ВНП сводится к тому, что налоговая просто направляет требование о представлении документов, а затем изучает все, что получила для рассмотрения. Пока длится срок проверки, таких требований может быть сколько угодно раз. Извещения придут онлайн по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумаге — обычной почтой или через вручение лично. На исполнение требования у бухгалтера есть 10 дней. Если времени не хватает, можно продлить срок — не позже следующего рабочего дня отправить ходатайство в ИФНС. Правильно отвечать на любые требования ИФНС и грамотно формировать копии документов, в том числе электронных, вам поможет статья. Истребование документов у контрагентов Когда налоговики хотят убедиться, что сделка не выдумана и контрагент действительно существует, они истребуют у него документы. Это может произойти не только по ходу ВНП, но и на этапе подготовки к ней. Такое право есть у ИФНС в силу пункта 2 статьи 93. Как происходит запрос? Инспекция, которая проводит выездную, отправляет поручение в ИФНС по месту учета контрагента. И уже та направляет требование в нужную компанию или ИП. Контрагенту дается на ответ 5 рабочих дней, в том числе с возможностью продлить данный срок. Допрос свидетеля Помимо анализа и сверки документов, в рамках ВНП инспекторы могут допрашивать свидетелей. Таковыми могут выступать любые физлица, не только сотрудники или руководитель компании, это могут быть и представители контрагентов. Другими словами — все, кому известны какие-либо обстоятельства, значимые для налогового контроля подп. Исключение: граждане, у которых был особый доступ к информации компании в силу исполнения своих профобязанностей, как например адвокаты, аудиторы. Их допрашивать ИФНС не вправе. За неявку свидетелю грозит штраф 1 000 руб. В любом случае у каждого есть право отказаться от дачи свидетельских показаний на основании статьи 51 Конституции: «Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников» п. Как успешно пройти выездную налоговую проверку? Какие первые действия предпринимать при приходе выездной?
На это Минфин РФ указал в письме от 15 июня 2022 г. Органы ФНС имеют законное право проводить выездные налоговые проверки в 2022 году, поскольку мораторий на такой налоговый контроль в 2022 не вводился. На какие контрольные надзорные мероприятия действует мораторий в 2022 году: плановые контрольные надзорные мероприятия; плановые проверки при осуществлении видов государственного контроля надзора , и муниципального контроля. Проведение данных проверок регулируется Федеральным законами от 31. В отличие от вышеперечисленных мероприятий, проведение выездных налоговых проверок и порядок их проведения регламентированы нормами Налогового кодекса РФ. Что из себя представляет выездная налоговая проверка Выездные налоговые проверки призваны определить корректность исчисления налогов выявить своевременность уплаты компанией налогов, злоупотребления налогоплательщиков в стремлениях уклониться от налогообложения. Если налогоплательщик применяет один из специальных налоговых режимов главы 26. А вот отдельные вопросы исполнения законодательства о налогах и сборах предметом проверки являться не могут. Выездную налоговую проверку проводят на территории налогоплательщика, исключением будут случаи, когда налогоплательщик не может предоставить помещения для такой проверки. В такой ситуации проверка проводится по месту нахождения налогового органа. Каковы цели выездной налоговой проверки: Исследовать финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика и определить правильность начисления и полноту уплаты налогов и сборов. Выявить искажения, ошибки в проверяемых документах и факты нарушения порядка ведения бухучёта. Проанализировать, как выявленные нарушения влияют на формирование налоговой базы организации. При необходимости доначислить суммы налогов, которые не были уплачены или были уплачены лишь частично из-за наличия ошибок и нарушений и привлечь налогоплательщика к ответственности. Проверить ФНС может только те периоды и вопросы, которые были заявлены в решении о проведении проверки.
Повторная налоговая проверка: когда и при каких условиях возможна?
Налогоплательщик анализируется по ряду критериев, в т.ч. сравнивается с другими налогоплательщиками, имеющими такой же ОКВЭД. Плановые выездные проверки ждут налогоплательщиков, ненадежных с точки зрения ФНС. ФНС уточнила, как проверить удержанную сумму налога в 6-НДФЛ.
Выездные налоговые проверки у физических лиц
До составления Требования Поручения инициатором, с использованием АИС "Налог-3", проводится проверка наличия в налоговых органах ранее истребованных поступивших необходимых документов информации , независимо от оснований их истребования представления. Размещенные документы используются налоговым органом без направления Требований Поручений. Ранее представленные в налоговый орган документы подлежат хранению в сроки, установленные частью 1 статьи 29 Федерального закона от 06. Требование Поручение должно содержать достаточные сведения, позволяющие лицу, которому адресовано будет адресовано Требование, определить, какие именно документы информация необходимы налоговому органу из массива множества имеющихся у него документов и информации. Правовые основания для истребования документов информации подлежат обязательному указанию в проекте Поручения и требования. Приводятся все правовые нормы, предусматривающие истребование документов информации в каждом конкретном случае, сроки их представления, порядок их исчисления. Например, при истребовании документов у контрагента лица, в отношении которого проведена налоговая проверка, при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, указываются статьи 93, 93. Актуальные основания для истребования документов информации содержатся в соответствующем справочнике АИС "Налог-3". При подготовке Поручения в отношении организации, имеющей обособленные подразделения целесообразно предварительно установить предполагаемое место нахождения рассмотреть вопрос о предполагаемом месте нахождения необходимых документов информации , на основе имеющейся информации о плательщике и его деятельности.
Направление Поручения в налоговый орган, в котором организация состоит на учете не по месту нахождения, либо месту нахождения обособленных подразделений, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Рекомендациями в отношении крупнейших налогоплательщиков. Поручение не составляется в следующих случаях: если контрагент проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента либо лицо, располагающее документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , состоит на учете в налоговом органе, проводящем налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля пункт 5 Порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, утвержденного приказом ФНС России от 07. Требование о представлении документов информации направляется этому лицу указанным налоговым органом. Требование о представлении документов информации в этом случае подписывается руководителем заместителем руководителя налогового органа. Раздел 3. Исполнение поручения требования 3. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов утвержден приказом ФНС России от 07. Налоговый орган - Исполнитель, получивший истребованные документы на бумажном носителе, обеспечивает их учет в базе данных АИС "Налог-3".
В случае выявления несоответствия фактически представленных документов информации документам информации , о передаче которых указано налогоплательщиком в сопроводительном письме описи , средствами АИС "Налог-3" Исполнитель формирует соответствующее сообщение, которое направляется лицу, представившему документы информацию приложение N 2 к письму ФНС России от 15. Уведомление об отказе в исполнении поручения подготавливается не позднее следующего рабочего дня со дня получения Поручения. Одновременно, наличие оснований для частичного неисполнения не может рассматриваться в качестве причины для неисполнения Поручения в оставшейся части. Отказ в исполнении Поручения по иным, не указанным выше основаниям, а также уклонение иным способом от совершения Исполнителем действий по организации истребования документов информации не допускается, за исключением случаев, предусмотренных отдельными письмами ФНС России в отношении крупнейших налогоплательщиков. Составление и направление Требования осуществляется в точном соответствии с полученным Поручением, за исключением пунктов, в исполнении которых отказано в соответствии с пунктом 3.
Указанное обновление значений ФНС осуществляет ежегодно. В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения поддерживаются.
Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti. На информационном ресурсе применяются рекомендательные технологии информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей сети «Интернет», находящихся на территории Российской Федерации.
Подготовьте к проверке документы и предупредите команду Науменко Лариса директор московского офиса юридической компании CPO group Проверяйте первичные документы. Это договоры, счета на оплату, кассовые чеки, счета-фактуры, товарные накладные. Они должны быть оформлены по всем проведенным сделкам, содержать все реквизиты, подписи и печати. Проявляйте должную осмотрительность. Помимо первичных документов стоит обратить внимание на проявление должной осмотрительности. Для этого у предпринимателя должно быть положение о работе с контрагентами и досье на каждого из них, включая распечатки с сервисов nalog. Поговорите с работниками. Особенно, когда инспекторы уже приехали. Помните, что у налоговых органов сейчас достаточно большой круг полномочий, и к проверке они могут подключить полицию. Поэтому есть смысл дополнительно поговорить с работниками и подготовить их к проверке, чтобы они могли при необходимости рассказать о финансово-хозяйственной деятельности компании и контрагентах. Предупредите контрагентов. Если есть возможность, стоит предупредить основных контрагентов, чтобы при проведении встречных проверок они могли подтвердить все операции. Также рекомендуем проверить электронную почту и компьютеры сотрудников и удалить неоднозначную информацию. Общайтесь только с полномочными инспекторами. Впускать на свою территорию нужно только тех проверяющих, которые указаны в решении о выездной налоговой проверке. Посторонних лиц быть не должно.
Внимание! Технические работы на сайте ФНС
Акт налоговой проверки, как выездной, так и камеральной передается налогоплательщику в течение 5 рабочих дней с момента его подписания. В Приложении № 2 этого приказа каждый налогоплательщик может изучить критерии риска оценить, какова вероятность того, что на предприятие нагрянет проверка. Заказчику следует подтвердить факт проверки всеми доступными способами благонадёжности контрагента как налогоплательщика прежде, чем заключил с ним договор.
Применение ККТ: ФНС подготовила правила проверок в 2024 году
Выездные и камеральные налоговые проверки идут своим чередом, правда, с соблюдением некоторых особенностей организации контактов с налогоплательщиками. Проверка без контрольных действий, расширение перечня СЭЗ и переход к окладам не ниже МРОТ: самые хорошие новости недели. По его словам, служба предлагает действовать таким образом, если налогоплательщик пытается скрыть активы. Они также будут отражаться на счету в личном кабинете, а пользоваться им можно будет так же, как и обычным банковским счетом. Подпишитесь и получайте новости первыми. По общему правилу выездная налоговая проверка должна проводиться по месту нахождения налогоплательщика.
Защита документов
В такой ситуации проверка проводится по месту нахождения налогового органа. Каковы цели выездной налоговой проверки: Исследовать финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика и определить правильность начисления и полноту уплаты налогов и сборов. Выявить искажения, ошибки в проверяемых документах и факты нарушения порядка ведения бухучёта. Проанализировать, как выявленные нарушения влияют на формирование налоговой базы организации. При необходимости доначислить суммы налогов, которые не были уплачены или были уплачены лишь частично из-за наличия ошибок и нарушений и привлечь налогоплательщика к ответственности.
Проверить ФНС может только те периоды и вопросы, которые были заявлены в решении о проведении проверки. Кто принимает решение о проведении выездной проверки Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, обособленного подразделения иностранной организации или месту жительства физлица, признанных налоговыми резидентами РФ. Также решение может принять налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта РФ в отношении налогоплательщиков, имеющих местонахождение место жительства на территории этого субъекта. Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков ст.
Самостоятельную налоговую проверку филиала или представительства проводят на основании решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения или налогового органа, уполномоченного на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта РФ филиалов и представительств, имеющих местонахождение на территории этого субъекта РФ. В решении о проведении выездной налоговой проверки должны содержаться следующие сведения: полное и сокращённое название организации либо ФИО налогоплательщика; предмет проверки налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке ; периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки. Обратите внимание! Как может проходить выездная налоговая проверка: методы Выездная налоговая проверка может проводиться несколькими методами таблица 1.
Таблица 1. Методы выездной налоговой проверки Метод Особенности Выборочная Выборочно проверяется часть документов по нескольким налоговым периодам.
Помимо роста общего количества ВНП организаций существенно увеличился и объем произведенных по их результатам доначислений. Так, в 2022 году размер выявленных недоимок по налоговым платежам составил 441 млрд руб. Общая сумма доначислений, включая штрафы и пени, составила 675 млрд руб. В результате в 2022 году средний размер доначислений по налоговым платежам составил 46,9 млн руб. Лидеры среди регионов распределились следующим образом: В г.
Москве статистика по ВНП организаций за 2022 год в целом соответствует общей картине: 1.
Образец заполнения смотрите в нашем справочнике форм 3 рабочих дня — если заявление о представлении документа подавали в электронной форме. В открывшемся окне выберите нужный пункт. Программа сама предложит указать необходимые данные. Перечень документов для сверки с бюджетом в СБИС Например, надо заказать справку о принадлежности сумм. Укажите период, выберите формат справки и проверьте получателя — должна быть указана инспекция, в которой ваша компания стоит на учете. Помогает контролировать полноту сдачи отчетности; справку об исполнении обязанности по уплате налогов КНД 1120101. Пригодится, например, если получаете лицензию на продажу алкоголя или обращаетесь за кредитом.
Если не поможет, то следующий этап оспаривания — суд. Что будет, если пройти проверку с нарушением Не пройти проверку нельзя, налоговая в любом случае её завершит. Если оспорить решение ФНС не удалось или не потребовалось, так как нарушение, действительно, есть, то нужно исполнить требование налоговой. Чаще всего это штраф. Вот за что могут оштрафовать. Не сдана декларация. Не оплачен налог.
Если же по результатам камеральной проверки окажется, что налог переплачен, то штрафа не будет, хотя это и будет считаться ошибкой. В этом случае достаточно просто подать уточнённую декларацию. Ещё за неоплаченный налог начислят пени. Камеральную проверку налоговая начинает автоматически, как только получает налоговую декларацию. Проверка длится 3 месяца. Если при проверке не нашли никаких нарушений или расхождений в информации, то она закончится автоматически. Предпринимателя или компанию о завершении проверки не уведомляют.
Если налоговая обнаружит в декларации ошибки или нестыковки, то может дозапросить документы, попросить дать объяснения или уточнить декларацию. Если при проверке обнаружат нарушения, придётся заплатить штраф. Если вы несогласны с результатами камеральной проверки, их можно оспорить. Мария Воронова Оглавление.