НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Основными моментами риска при работе с самозанятыми являются отсутствие чека, который должен предоставить Заказчику Исполнитель-самозанятый, и потеря самозанятым статуса плательщика НПД. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами. Заключать ли новый договор, если исполнитель стал плательщиком НПД, а условия сотрудничества не изменились? Плательщику НПД не нужно платить следующие виды налогов.
Статьи и новости по теме:
- Налог для самозанятых (НПД): расшифровка, налоговые ставки, условия, льготы
- Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
- Налог для самозанятых: как он работает и сколько надо платить
- НПД и плательщики НПД – это кто?
- Налог на профессиональный доход: всё, что нужно знать желающим на нём работать
Налог для самозанятых (НПД): расшифровка, налоговые ставки, условия, льготы
Плательщику НПД не нужно платить следующие виды налогов. Статус плательщика НПД уменьшает для ИП налоговое бремя, избавляет от сдачи отчетности и применения кассы. Плательщики НПД также часто именуются самозанятыми. О законе о самозанятых гражданах, видах деятельности и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации. Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.
Кто такие самозанятые граждане и какие налоги они платят
Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения, кроме АУСН. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать добровольно. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары, работы и услуги от обычных людей, должны при расчетах применять онлайн-кассу, зарегистрированную в налоговой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.
Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения. Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно.
Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Регистрация проходит онлайн — на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». После этого вы можете легально привлекать клиентов.
Получив оплату за услуги или работы, укажите эту сумму в личном кабинете плательщика налога на профдоход. Вашему клиенту будет направлен онлайн-чек, который формируется автоматически, без кассового аппарата. А налоговая служба зачтет этот доход и по итогам месяца пришлет уведомление об уплате налога.
Заплатить его надо не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Налог взимается со всего полученного дохода, никакие расходы не учитываются. Поэтому, если ваши услуги или работы требуют использования большого количества материалов, договоритесь с клиентом, чтобы он оплачивал их сам.
Например, если вы занимаетесь ремонтом квартир, пусть заказчик обеспечит вас всеми необходимыми стройматериалами, а не оплачивает весь ремонт под ключ. Как это работает на практике, покажем на примерах.
Тем не менее постановлением предусматривается наличие у гражданина трудовых отношений с работодателем. Это значит, что можно официально трудиться у одного или даже нескольких работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового налога.
Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД. Упрощенная процедура налогообложения подойдет таким специалистам, как: Мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому; Эксперты, занятые в сфере IT или ищущие заказы на просторах сети Интернет; Лица, производящие товары и торгующие ими; Юристы и бухгалтеры, ведущие частную практику; Перевозчики пассажиров и грузов; Фотографы и видеографы; Строители, осуществляющие ремонт частной собственности. Описанные выше сферы приведены в качестве примера. Данный налоговый режим был разработан не как дополнение к уже имеющимся, а как новый, отдельный вид налогообложения.
Переход на него — личное решение самозанятого гражданина. Особенности НПД ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения: Мобильное приложение «Мой доход» Все операции, связанные с НПД, фиксируются специальным приложением Федеральной налоговой службы. Оно автоматически контролирует все денежные движения, происходящие в трудовой деятельность самозанятого, фактически заменяя кассу и всю остальную финансовую отчетность. Более того, с помощью приложения можно сформировать официальный документ для предоставления в банк, подтверждающий прибыль, полученную путем дополнительной занятости.
Зарегистрироваться в нем можно с помощью паспорта, либо через ИНН и пароль от личного кабинета сайта nalog. Территориальное ограничение Эксперимент, заключающийся во введении налога на профессиональный доход, рассчитан на самозанятых, проживающих в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Длительность программы — 10 лет. Вести дополнительную трудовую деятельность можно сразу в нескольких регионах, главное, чтобы хоть один из них был в перечне четверки, обозначенной ранее.
Что касается иностранцев, особый режим доступен только гражданам республик Евразийского экономического союза.
Если реализация товаров происходит удаленно, то чек нужно предоставить до 9 числа месяца, следующего после оплаты. Если чек имеет электронную форму, то его можно выслать на мобильный телефон, электронную почту либо же предоставить возможность клиенту считать его при помощи QR-кода. Чек в бумажном виде отдается сразу. Чек создается тогда, когда покупатель произвел оплату. Для этого необходимо через мобильное приложение либо его интернет-ресурс перейти в раздел «Новая продажа». В предложенных полях внести необходимую информацию цена, название услуги и т. Что должен отражать чек самозанятого пункт 6 статья 14 Закон No 422-ФЗ? В чеке самозанятого должна отражаться следующая информация: наименование документа; фамилия, имя и отчество самозанятого, ИНН; обозначение специального режима; название продукции, оказываемых услуг либо предоставляемых работ; сумма; ИНН клиента, в случае если это ИП либо юрлицо; ИНН оператора веб-площадки либо кредитной организации, если они принимают участие в приеме платежа; QR-код.
Идентификационный номер чека, который присваивает ФНС на момент создания чека. Вот так выглядит пример чека, сформированного самозанятым гражданином: С какой даты ступает в силу? Использовать спецрежим самозанятые граждане вправе с 1. Начать выплачивать налог на профдоход физлицо может в любое время, не обязательно с 1. Налоговым периодом, за который следует рассчитывать отчисления в госбюджет, признается календарный месяц.
Налог для самозанятых: как он работает и сколько надо платить
В случае, если работодатель утверждает, что эти выплаты правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, он должен подтвердить этот факт соответствующими актами выполненных работ. Массовая постановка на учет в качестве плательщика НПД и массовая регистрация дохода. Возникает риск того, что заказчик работ, он же работодатель, организует процедуру регистрации для работников в качестве плательщиков НПД. При регистрации часто указывается один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков и т. Наличие массового перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации. Прямые нарушения законодательства, запрещающего оказание услуг плательщиками НПД бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.
В случае, если работодатель утверждает, что эти выплаты правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, он должен подтвердить этот факт соответствующими актами выполненных работ. Массовая постановка на учет в качестве плательщика НПД и массовая регистрация дохода. Возникает риск того, что заказчик работ, он же работодатель, организует процедуру регистрации для работников в качестве плательщиков НПД. При регистрации часто указывается один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков и т. Наличие массового перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации. Прямые нарушения законодательства, запрещающего оказание услуг плательщиками НПД бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.
Для контроля данной сферы налоговая служба располагает специальными цифровыми инструментами, которые в режиме реального времени определяют налоговых агентов с признаками подмены трудовых отношений с самозанятыми на основании определенных критериев риска. Работодатели, попадающие в группу риска, могут иметь одновременно несколько признаков, которые характеризуют этих налоговых агентов, как злоупотребляющих режимом НПД. Этими признаками являются: намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому юридическому лицу; минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, использование при регистрации один адрес электронной почты, а также одно техническое средство для формирования чеков и т.
У компаний, сотрудничающих с такими гражданами, уже стали появляться вопросы по части начисления налогов и взносов. С 2019 года введен новый экспериментальный режим для самозанятых граждан, предусматривающий уплату налога на профдоход. Рассказывает Вероника Емельянова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению. Самозанятые: НДФЛ и страховые взносы Компании, сотрудничающие с «обычными» гражданами не являющимися ИП по гражданско-правовому договору, удерживают НДФЛ в качестве налоговых агентов с производимых им выплат, а также начисляют страховые взносы на эти выплаты. Но если гражданин зарегистрировался в качестве плательщика налога на профдоход, то порядок действий совсем другой. Такие граждане уже сами платят налог со своего дохода, поэтому сотрудничающим с ними компаниям ничего исчислять и удерживать не надо. Однако для этого организация должна быть проинформирована о том, что физлицо применяет спецрежим, предусматривающий уплату НПД. Также необходимо иметь доказательства этому. Как узнать и проверить, зарегистрирован ли гражданин в качестве плательщика НПД? Во-первых, сам договор может содержать указание на применение данного спецрежима. Во-вторых, гражданин может предоставить справку о регистрации в качестве плательщика НПД оформляется она в мобильном приложении «Мой налог». В-третьих, на сайте ФНС России есть специальный сервис , благодаря которому можно узнать, зарегистрировано физлицо в качестве плательщика НПД или нет. Поиск осуществляется по ИНН. Узнать о его статусе как плательщика НПД можно на любую дату: сервис предусматривает возможность указания дат. Если контрагент — бывший сотрудник Итак, в общем случае компаниям не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы в отношении выплат гражданам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Но есть определенные нюансы, которые могут в корне изменить ситуацию и при отсутствии должной информации у бухгалтера подвести компанию к налоговым рискам. Дело в том, что законодательством отмечены отдельные доходы, которые ни при каких обстоятельствах не могут являться объектом обложения НПД. И к числу таких доходов относятся доходы гражданина от оказания услуг выполнения работ по гражданско-правовым договорам в ситуации, когда заказчиками услуг работ выступает его работодатель или бывший его работодатель, у которого он трудился менее двух лет назад ч. Поэтому, заключая договор с самозанятым, уплачивающим НПД, следует проверить, не являлся ли этот гражданин штатным сотрудником компании последние два года.
Какие налоги платит самозанятый в 2024 году
Перечень далеко не полный и в законе он открыт. Но есть виды деятельности, при которых применение режима невозможно: торговля подакцизными товарами; добыча и реализация полезных ископаемых; предпринимательская деятельность в интересах другого лица договора поручения, комиссии, агентские. Исключение — применение при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом интересантом по договору. Если его деятельность отвечает условиям закона 422-ФЗ. Применение налога на профессиональный доход избавляет индивидуального предпринимателя от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов. На заметку: как проверить статус самозанятого гражданина Ограничения по доходам на НПД «Потолок» дохода самозанятого — 2,4 млн рублей за отчетный год. Сумма включает все доходы, к которым применен этот налоговый режим. При превышении установленного максимума самозанятый таковым быть перестает и должен выбрать другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем и рассмотреть возможность перейти на АУСН. Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня Ставки налога на профессиональный доход Ставки весьма щадящие.
Есть приятный бонус: самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет применяется вплоть до его использования. Следить за расходованием налогового вычета не придется — он учитывается автоматически при начислении НПД. Платят ли на НПД страховые взносы Обязанности уплаты страховых взносов у самозанятых нет. На пенсионное и социальное страхование плательщики НПД делают отчисления самостоятельно и добровольно.
Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от профессиональной деятельности. Уплачивать НПД с других доходов, например, полученных от работодателя или при продаже личного имущества, не надо. Налоговая база Налоговая база — это доход от профессиональной деятельности. Она рассчитывается отдельно по каждой ставке, то есть по доходам, полученным от физических лиц, и по доходам, полученным от юридических лиц. Налоговый период Налоговым периодом по НПД признается календарный год. Если человек зарегистрировался в качестве налогоплательщика НПД не с 1 января или прекратил деятельность до 31 декабря, то налоговым периодом признается количество дней в году, когда осуществлялась деятельность. Отчетный период: месяц.
Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то можно зарегистрироваться с использованием паспорта: мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина Российской Федерации и сделать собственную фотографию селфи. Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе. Каким образом выдавать платежные документы чек? Как рассчитываться с клиентом? Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: отправить на мобильный телефон или электронную почту; распечатать и передать лично; предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента. В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако, законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. Как платить налог на профессиональный доход? Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.
Предприниматель, который не сделает это в положенный срок, будет автоматически переведен на ОСНО общую систему налогообложения. Перевод окажется крайне невыгодным: придется уплачивать все налоги и вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме. Чтобы получить статус самозанятого, физлицу необходимо выполнить следующие действия:. В приложении «СберБанк Онлайн» выбрать сервис для самозанятых «Свое дело» и нажать «Подключить сервис». Указать номер телефона и регион, в котором планируется регистрация статуса самозанятого. Выбрать вид деятельности — от одного до пяти направлений. Через несколько минут придет уведомление из банка. Максимальный срок оформления регистрации — шесть дней. Например, если ИП работает на патенте ПСН , придется дождаться окончания срока действия патента или уведомить налоговую об отказе от патента и перестать вести деятельность, на которую патент был выдан. Если ИП работает на других налоговых режимах — УСН, АУСН или ЕСХН, — то для перехода на НПД и получения статуса самозанятого нужно выполнить следующие действия: заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование; снять с учета онлайн-кассу, если она имеется; зарегистрироваться как самозанятый, например, через сервис «Свое дело»; после регистрации в течение месяца уведомить ФНС об окончании использования предыдущего режима; до 25-го числа следующего месяца заплатить налог и сдать декларацию за период, прошедший до перехода на НПД.
Самозанятость и налог на профессиональный доход: как это работает
Возможно, для плательщиков НПД появится возможность уплачивать взносы в ФСС. Например, нельзя одновременно сдавать квартиру, как плательщик налога на профессиональный доход (как самозанятый) и иметь продовольственный магазин на общей системе налогообложения. Правила перехода ИП на налоговый режим НПД приведены в ФЗ-422. Минимальный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период 2021 год для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, установлен в сумме 33770,88 рублей. При этом порядок удержания средств на уплату НПД может определяться платформами самостоятельно, продолжил он. В статье мы разберем понятие "НПД", где оно применяется и какие законы оказывают на него влияние.
НПД для самозанятых: что это за налог и как на него перейти
Плательщики НПД не могут использовать наемный труд, но вправе привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам. Поэтому компаниям, сотрудничающим с плательщиками НПД, нет необходимости впоследствии проверять актуальность их регистрации еще раз. Возможно, для плательщиков НПД появится возможность уплачивать взносы в ФСС.