В таможенную стоимость могут попасть дивиденды. Правила определения таможенной стоимости никак не предусматривают возможность включения суммы уплаченных дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров. Правила определения таможенной стоимости никак не предусматривают возможность включения суммы уплаченных дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров.
Защита документов
Мы рекомендуем импортерам заблаговременно оценить риски включения дивидендов в таможенную стоимость товаров и подготовить документы, подтверждающие отсутствие фактов манипулирования элементами таможенной стоимости, принимая во внимание позиции судов. Когда дивиденды включаются в таможенную стоимость. По мнению руководителя налоговой практики Клифф Натальи Кордюковой, дивиденды могут быть включены в таможенную стоимость. По результатам камеральной таможенной проверки Таможня пришла к выводу, что выплаченные Обществом дивиденды связаны с ввозимыми товарами и подлежат включению в их таможенную стоимость в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. Грамотный ответ на запрос таможенных органов по вопросу включения в таможенную стоимость дивидендов позволит минимизировать риски включения дивидендов в таможенную стоимость, уменьшить суммы доначисляемых таможенных платежей в.
Должны ли дивиденды включаться в таможенную стоимость ввозимых товаров?
Платежи за использование иных объектов интеллектуальной собственности ноу-хау, программное обеспечение и др. Один из продавцов в указанный период также являлся участником Общества, которому выплачивалась часть чистой прибыли Общества в качестве дивидендов по результатам хозяйственной деятельности Общества. В результате проведения камеральной таможенной проверки в 2019-2020 гг. Дивиденды, уплаченные Обществом за проверяемый период одному из своих продавцов, подлежат включению в таможенную стоимость товаров, ввезенных по соответствующему внешнеторговому договору.
В связи с этим таможенный орган принял решения о корректировке таможенной стоимости ввезенных Обществом товаров и начислении Обществу дополнительных таможенных платежей. Общество обжаловало данные решения в Центральное таможенное управление, которое оставило в силе решения таможни. В связи с этим Общество обратилось в Арбитражный суд Брянской области.
Сумма дополнительно перечисленных таможенных платежей в бюджет РФ по результатам завершенных проверочных мероприятий за период с августа 2023 года по январь 2024 года составила более 4 млрд руб. В результате совместной работы с ФНС России в августе 2023 года ФТС России было организовано проведение проверочных мероприятий по вопросу включения в структуру таможенной стоимости дополнительных начислений, предусмотренных пп. Также в пресс-службе ФТС подчеркнули, что несколько крупных, известных во всем мире компаний добровольно обратились в таможенные органы с целью внесения изменений в декларации на товары в части включения дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров.
Если средняя за налоговый период цена на олово на мировых рынках будет выше 2 818 руб.
Правительство РФ поддерживает данный законопроект. Подписан ряд федеральных законов Механизм СЗПК снова заработал Напомним, механизм соглашений о защите и поощрении капиталовложений СЗПК заработал в 2020 году и действовал до апреля 2021 года, когда утратил силу порядок заключения соглашений. Летом 2022 года в указанный механизм был внесен ряд существенных изменений — как в регулирование СЗПК, так и в порядок налогообложения участников СЗПК. Появилась возможность вычета расходов на инфраструктуру против налога на прибыль, налога на имущество и земельного налога, введена обязанность участников СЗПК в течение трех лет перейти на налоговый мониторинг и т.
Подробнее об этих поправках см. Минэкономразвития России заключило первое соглашение после перерыва. В рамках него планируется построить в Волгоградской области завод по производству метанола. Объем инвестиций в проект составит 74 млрд руб.
Источник: «Ведомости» Президент РФ поручил обеспечить контроль за формированием цен на автомобили По итогам совещания с членами правительства Президентом РФ поручено обеспечить постоянный контроль за формированием цен на автомобили и не допускать необоснованного роста цен на них. Также в рамках заседания Правительству РФ поручено обеспечить меры по повышению доступности легковых автомобилей для населения и определить целевой показатель, который будет характеризовать увеличение такой доступности в 2023 году. Офшорным компаниям могут запретить выступать в качестве концессионеров в сфере ЖКХ Соответствующий законопроект был принят Госдумой РФ в первом чтении.
Проблема возникает в случае, если учредители российских обществ принимают решение о выплате дохода чистой прибыли , полученного в связи с реализацией товара, ввезенного в рамках внешнеэкономических договоров, заключенных с поставщиками, являющимися одновременно учредителями участниками российского хозяйственного общества, и декларантом не представлены доказательства, подтверждающие соответствие стоимости сделки с ввозимыми товарами их действительной стоимости, указанный доход чистая прибыль может быть включен в таможенную стоимость ввезенных товаров. По смыслу положений ст. Однако платежи, указанные в качестве дивидендов и являющиеся таковыми лишь по форме, признаются связанными с ввезенными товарами и включаются в их таможенную стоимость на основании подп.
Основания включения дивидендов в таможенную стоимость: дивиденды представляют собой чистую прибыль от реализации товаров, ввезенных в рамках внешнеэкономического контракта, сторонами которого являются импортер и учредитель, — то есть отнесение дивидендов к ввезенным товарам при связи покупателя и поставщика; внешнеторговая цена на проверяемые товары ниже средних внешнеторговых цен на аналогичные товары, а импортером не представлены доказательства, подтверждающие соответствие стоимости сделки с ввозимыми товарами их действительной стоимости Однако, не во всех случаях суды считают, что цена подвергается манипулированию со стороны иностранных групп.
Минфина России от 25.01.2024 N 27-01-21/5737
Таможенные органы начали проверять импортеров на предмет занижения цены ввезенных товаров на сумму выплаченных за рубеж дивидендов. Мы рекомендуем импортерам заблаговременно оценить риски включения дивидендов в таможенную стоимость товаров и подготовить документы, подтверждающие отсутствие фактов манипулирования элементами таможенной стоимости, принимая во внимание позиции судов. Серия деловых завтраков | Острый вопрос: включение дивидендов в таможенную стоимость ввезенных товаров - МЕРОПРИЯТИЯ. Когда дивиденды включаются в таможенную стоимость. По мнению руководителя налоговой практики Клифф Натальи Кордюковой, дивиденды могут быть включены в таможенную стоимость.
В ФТС начали проверять импортеров по вопросу занижения цены с помощью дивидендов
3. Включения дивидендов в таможенную стоимость (В. Н. Ионичева). ВС РФ по всем трем делам в едином составе судей отменил решения нижестоящих судов и указал на необходимость включения дивидендов в таможенную стоимость, если декларантом не представлены доказательства, подтверждающие соответствие стоимости. О корректировке таможенной стоимости товаров и включении в нее лицензионных платежей, агентского НДС и дивидендов».
Миллиард к таможенной стоимости. Разворот практики против компаний от ВС
В связи с этим органы, уполномоченные проводить контроль, могут и должны выяснять действительный экономический смысл спорных платежей или операций. Возможность квалификации отдельных платежей и операций с учетом их действительного экономического смысла отражена в статье 54. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". В таможенных правоотношениях по результатам проведения таможенного контроля таможенной стоимости товаров таможенным органом могут приниматься решения исходя из совокупности выявленных при проведении таможенного контроля обстоятельств пункты 1 и 2 статьи 313 , статья 325 Кодекса.
Программа кейс-семинара: 1. Как оценить риски проведения проверки и включения дивидендов в таможенную стоимость? Как грамотно отвечать на запросы таможни по вопросу о начислении и выплате дивидендов? Как отстаивать свои интересы производственным компаниям?
Ключевые налоговые события, влияющие на ведение бизнеса в 2024 31 января 2024 с 11:00 до 13:00 Команда налоговой и таможенной практики BIRCH LEGAL рада представить Вам ключевые изменения в сфере налогового права, которые необходимо учитывать для успешного и безрискового ведения бизнеса в России в 2024. Споры, связанные с санкциями и контрсанкциями: тектонические изменения традиционных институтов и механизмов? Персональные данные 2023: последние изменения, практика прохождения проверок и неочевидные вопросы 15 ноября 2023 с 11:00 до 13:00 На вебинаре наши эксперты расскажут о последних изменениях в законодательстве в области персональных данных, тенденциях в практике проведения проверок Роскомнадзора, а также о неочевидных рисках, с которыми могут столкнуться компании, осуществляющие обработку персональных данных.
Проверки проводятся за трехлетний период, причем проверкам подвергаются не только торговые, но и производственные компании. Рискам проверок импортеры подвергаются даже в том случае, когда дивиденды выплачиваются учредителю, не являющемуся продавцом товаров. На что следует обратить внимание при проверке включения дивидендов в таможенную стоимость: Сроки проверки. В случае, если таможенный орган проводит, например, проверку после выпуска вместо камеральной таможенной проверки , рекомендуется обращаться с ходатайством о продлении сроков проверки. Содержание запроса.
В ФТС оценили выплаты в бюджет после проверок импортеров
По мнению руководителя налоговой практики Клифф Натальи Кордюковой, дивиденды могут быть включены в таможенную стоимость. Но только при условии, что они являются скрытой выплатой за товар. Для этого необходимо однозначно доказать, что поставленный из-за рубежа товар от иностранного учредителя был ввезен по заниженной цене, а также связь между таким занижением и выплатой дивидендов. Напомним , благодаря информационному взаимодействию ФНС и ФТС стало доначисление в бюджет по итогам I полугодия 2018 года 44,6 млрд рублей. В частности, благодаря уточнению таможенной стоимости товаров.
Суд ей в этом отказал Суд признал незаконным включение в таможенную стоимость товара уплаченных покупателем продавцу дивидендов. С них должны быть дополнительно уплачены таможенные платежи и налог на добавленную стоимость НДС. При этом таможенная стоимость товара была определена декларантом с применением метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами на основании ст.
С учетом изложенного, считаем, что практическое решение проблем, связанных с наличием либо отсутствием необходимости включать в таможенную стоимость товаров платежи, которые стороны внешнеторговой сделки рассматривают в качестве дивидендов, находится в обосновании того, что товары, таможенная стоимость которых определяется, приобретены в рамках конкурентных рыночных условий, что предусматривает, в том числе возможность приобретения товаров любыми иными заинтересованными лицами на тех же условиях, что и импортер - плательщик дивидендов, но без акционерных отношений. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом, имеет информационный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Директор Департамента.
Их проводили в отношении юрлиц — импортеров со стопроцентными иностранными инвестициями, которые выводили из России деньги на основании принятых иностранными инвесторами решений о распределении дивидендов, сообщил представитель ФТС. В результате с августа 2023 года по январь 2024-го в бюджет дополнительно перечислили более 4 млрд руб. Сумму от аналогичных проверок в предыдущие годы он не уточнил. По словам опрошенных изданием экспертов, всплеск проверок пришелся на конец ноября — начало декабря 2023 года; под них попадали не только торговые компании, но и бизнес по производству на территории России продуктов питания, бытовой, офисной и строительной техники, автомобилей и сельхозпроизводители.
Спикеры и темы
- Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров
- Дивиденды «выключили» из таможенной стоимости товаров. Вопреки решению таможни
- Дивиденды и таможенная стоимость: включать или не включать
- Включение дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров
- Telegram: Contact @customsrf
- Включение дивидендов в таможенную стоимость товара
Таможня массово проверяет импортеров на предмет занижения цены товаров с помощью дивидендов
Приглашаем Вас принять участие в вебинаре Taxology, посвященном включению дивидендов в таможенную стоимость ввозимых товаров. Налоговые последствия включения таможенными органами дивидендов в таможенную стоимость ввезенных товаров. Принимая решение о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров, таможенные органы придерживаются следующей логики. Допустимо, по ее мнению, и включение дивидендов в таможенную стоимость товаров в подобных ситуациях, только надо вести расчет по отдельным брендам. Массовые проверки таможенными органами импортеров на предмет включения дивидендов в таможенную стоимость привели к доначислению в бюджет более 4 млд рублей.
Миллиард к таможенной стоимости. Разворот практики против компаний от ВС
С учетом изложенного практическое решение проблем, связанных с наличием либо отсутствием необходимости включать в таможенную стоимость товаров платежи, которые стороны внешнеторговой сделки рассматривают в качестве дивидендов, находится в обосновании того. Данное дело продолжает негативную практику включения суммы чистой прибыли (дивидендов) в таможенную стоимость товаров, ввезенных по внешнеэкономическим договорам от учредителя. Принимая решение о включении дивидендов в таможенную стоимость товаров, таможенные органы придерживаются следующей логики: 1) ввоз и последующая реализация ввозимых товаров формируют прибыль, которая является основой для расчета сумм. Соответственно, по общему правилу перечисляемые покупателем продавцу дивиденды не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров.
ФТС начала проверять импортеров по вопросу занижения стоимости с использованием дивидендов
Обосновывая свое решение, таможня сослалась на то, что дивиденды напрямую связаны с ввозимыми товарами и их размер нужно прибавить к цене, за которую российская «дочка» купила продукцию материнского предприятия. Тот принял сторону истца. При этом суд апеллировал к двум обстоятельствам. Во-первых, таможня неверно трактовала «стоимость сделки».
Суд указал, что этот термин носит специальный характер и относится к встречным платежам, которыми рассчитывается за товар покупатель, что вовсе не равнозначно «совокупности любых денежных обязательств».
Исходя их положений кодекса, перечисляемые покупателем продавцу дивиденды или иные платежи, в случае если они не связаны с приобретаемыми товарами, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Таможенные органы на сегодня предпринимают попытки доказать, что выплата дивидендов поставщику — это условие продажи товара, импортируемого в РФ. Одновременно, проверяющие отмечают влияние взаимозависимости сторон сделок на цену таких сделок и на распределение прибыли компании. По мнению проверяющих, у одного платежа может возникнуть несколько разных экономических смыслов.
Во-первых, таможня неверно трактовала «стоимость сделки».
Суд указал, что этот термин носит специальный характер и относится к встречным платежам, которыми рассчитывается за товар покупатель, что вовсе не равнозначно «совокупности любых денежных обязательств». Таким образом, выплату дивидендов сюда нельзя отнести. Во-вторых, таможня не доказала, что взаимосвязь продавца и покупателя продукции как-то повлияла на стоимость товара и распределение прибыли. По мнению руководителя налоговой практики Клифф Натальи Кордюковой, дивиденды могут быть включены в таможенную стоимость.
В результате пересмотра решения таможенных органов были поддержаны. Суд пришел к выводу: если внутри группы компаний установлены требования по использованию объектов интеллектуальных прав, делающие возможным продажу товаров в страну импорта для последующей розничной торговли, в том числе требования относительно использования внутригрупповых ноу-хау, программного обеспечения, веб-сайта и коммерческого обозначения, то соответствующие платежи, осуществляемые в пользу поставщика или иного участника группы компаний взаимосвязанного лица , могут рассматриваться как элементы действительной стоимости товаров; если учредители общества принимают решение о выплате дохода чистой прибыли , и эта чистая прибыль получена в связи с реализацией на таможенной территории ЕАЭС импортного товара, ввезенного в рамках внешнеэкономических договоров, заключенных с поставщиками, являющимися одновременно и учредителями общества, указанные доходы чистая прибыль подлежат включению в таможенную стоимость товаров. Такие дивиденды, выплаченные лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком товаров, должны рассматриваться как составная часть таможенной стоимости.