Компании и ИП, которые после режима ЕНВД решили использовать в учёте ОСНО, могут воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или в личных целях. Рассмотрим специфику учета НДС после получения освобождения от налога.
ЛЬГОТЫ ПО НДС. Освобождение от НДС по 145-ой
Компания или ИП арендует или покупает имущество, которое принадлежит муниципалитету, региону или государству. Например, если предприниматель снимает офис у города и платит ежемесячную аренду 150 000 рублей — 25 000 рублей из этой суммы будут уходить на уплату НДС. Компания или ИП продаёт конфискованное имущество или имущество, которое реализуется по решению суда. В этом случае нужно уплатить НДС с цены продажи. Уплата НДС при импорте товаров. При ввозе товаров из-за рубежа компании и предприниматели уплачивают НДС на таможне или, при ввозе товара из стран ЕАЭС Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана , в налоговой инспекции по месту учёта — независимо от системы налогообложения в стране экспорта. Допустим, школа иностранных языков, которой владеет индивидуальный предприниматель, работает по патентной системе. Учебные материалы ИП завозит из Великобритании.
Например, если они работают на ОСНО или ЕСХН и имеют право на освобождение от налога, работают на спецрежимах налогообложения или занимаются деятельностью, которая не облагаются налогом. Разберёмся подробнее. Допустим, в период с января по март предприниматель продал рюкзаков на 120 000 рублей. Соответственно, предприниматель может не уплачивать НДС. Освобождение от НДС действует год, но выручку нужно контролировать каждый месяц. Если она превысит 2 000 000 рублей за любые три месяца подряд, то компания или ИП потеряет право на освобождение с первого числа месяца, в котором зафиксировали превышение. Нужно будет уплатить НДС на сумму выручки, полученную с этого дня.
Чтобы получить освобождение, нужно подать уведомление в налоговую — до 20-го числа месяца, с которого планируют не платить налог. К уведомлению нужно приложить документы, которые подтвердят право на освобождение: выписку из бухгалтерского баланса только для компаний ; выписку из КУДиР только для ИП ; Компании и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от налога в двух случаях: Если они применяют этот налоговый режим первый год. Если за предыдущий год они не превысили норматив по выручке от сельскохозяйственной деятельности в 60 миллионов рублей. Чтобы реализовать право не платить НДС, компании и ИП на ЕСХН должны подать соответствующее уведомление в налоговую — до 20-го числа месяца, с которого планируют не платить налог. Посмотреть и скачать форму уведомления можно здесь. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Спецрежимы без НДС.
Исключение — случаи, когда они выступают налоговыми агентами или вывозят товары из-за рубежа. Подробнее об этом говорили в предыдущем разделе. Операции, которые не облагаются НДС. Компании или ИП не должны платить НДС, если занимаются некоторыми видами деятельности: Продают некоторые медицинские товары — например, очки и оправы к ним, устройства для реабилитации людей с инвалидностью, протезы. Полный перечень таких товаров можно посмотреть здесь. Продают доли в праве собственности, ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Продают исключительные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы.
Оказывают медицинские услуги — кроме ветеринарных, косметических и санитарно-эпидемиологических.
Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне.
Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.
Об этом напомнили сотрудники Минфина в письме от 01. Минфин считает, что для вновь созданных компаний или ИП в этот трехмесячный срок включается в том числе и месяц, к котором организация была создана а ИП зарегистрирован. Освобождение от уплаты НДС предусмотрено только для организаций ИП , созданных как минимум три месяца назад п.
Организации и ИП, которые планируют использовать освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета Уведомление по форме, которая утверждена Приказом Минфина РФ от 26. Уведомление и подтверждающие документы необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется освобождение. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".
АУСН - новый налоговый режим с 2024 года
Налогообложение НДС организации в том числе некоммерческие ; предприниматели. Глава 21 НК РФ содержит правила расчета и уплаты. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.
Освобождение от уплаты НДС предусмотрено только для организаций ИП , созданных как минимум три месяца назад п. При этом не имеет значения, ведет ли организация или ИП какую-нибудь деятельность или нет. Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик должен подать в инспекцию комплект документов, подтверждающих размер выручки за предшествующие три месяца п.
ИП может принять этот налог к вычету, а потом, когда получит товар, работу или услугу, НДС с аванса надо восстановить. Когда он отгрузит товар, выполнит работу или окажет услугу, начисленный НДС с аванса можно будет принять к вычету. Рассмотрим пример с входящим и исходящим НДС. Для ИП это входящий налог. Это исходящий налог. А всю закупочную стоимость дивана с НДС включит в состав своих расходов. Сумму НДС за квартал делят на три части и платят равными долями каждый месяц следующего квартала не позже 28-го числа.
В текущем квартале уплачивается НДС за предыдущий. В апреле платят первую часть НДС за первый квартал, в мае — вторую, в июне — третью. Например, НДС еще платят при импорте товаров, но это тема для отдельной статьи.
Патентная система налогообложения ПСН выбирает бизнес, в котором трудится не более 15 человек.
Этот метод позволяет ИП купить патент на некоторые виды занятости. В основном он выдается на услуги населению и торговлю. ПСН начисляется из потенциального дохода. В каждом субъекте России выбирается свой потенциальный доход.
Большой плюс патентной системы в том, что не требуется сдавать налоговую декларацию. Предприниматели выбирают этот вариант налогообложения за его простоту. Платеж осуществляется моментально при покупке патента на работу. Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев.
Это уже означает связь налогов с вероятного дохода. Больший заработок не потребует с предпринимателя доплаты за патент. Патентную систему часто совмещают с упрощенным налогообложением. Патентная система налогообложения начисляется из потенциального дохода бизнеса Право на патент утрачивается, если вы заработаете более 60 млн рублей за год; если реализуете товары, которые не определены патентом; если численность работников станет выше 15 человек.
Единый сельскохозяйственный налог Этот режим введен для сельхозпроизводителей. Бизнес выбирает патентную систему благодаря простому оформлению и небольшую цену. Однако на «упрощенке» сумма налогов может быть меньше.
Новые реалии “ювелирки”. Как перейти на ОСНО с минимальными потерями
освобождение от НДС, налога на прибыль, на имущество, НДФЛ ИП. У меня ИП на осно с января месяца, и выручка за три месяца 300000т, как мне получить льготу по ндс,и вопрос смогу ли я после получения льготы своим контрагентам выставлять счета с ндс? ФНС, разбирая жалобу одного предпринимателя, решила, что нельзя дать освобождение от НДС сразу после постановки на учет в качестве ИП.
ЛЬГОТЫ ПО НДС. Освобождение от НДС по 145-ой
Компании и ИП на ОСНО могут освободиться от уплаты НДС, если сумма выручки от продаж (без учёта НДС) за три предыдущих месяца не превышает 2 000 000 рублей. Индивидуальные предприниматели при переходе с УСН на ОСНО продолжают вести учёт доходов и расходов кассовым методом, поэтому для них существенных изменений не произойдёт. Освобождение услуг общепита от обложения НДС не означает уменьшение их стоимости на 20 % (величину налоговой ставки по НДС). НДС у ИП на ОСНО – для обывателя это просто набор букв. УСН предусматривает освобождение ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм «Устранение двойного налогообложения» СИДН является принципиальной.
НДС у ИП на ОСНО
Нельзя освободиться от НДС сразу после постановки на учет, даже имея низкий доход 150 Так решили налоговики, разбирая жалобу ИП. Лицо, которое зарегистрировалось в качестве ИП, получает право на освобождение от уплаты НДС после окончания 3 месяцев с даты постановки на учет. Такое заключение сделала ФНС, рассматривая жалобу предпринимателя. На сайте налоговой размещена публикация об этом. Решения на сайте пока еще нет.
Освобождение от уплаты НДС предусмотрено только для организаций ИП , созданных как минимум три месяца назад п. При этом не имеет значения, ведет ли организация или ИП какую-нибудь деятельность или нет. Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик должен подать в инспекцию комплект документов, подтверждающих размер выручки за предшествующие три месяца п.
Подведение итогов выглядит странным, так как это не является экспериментом в чистом виде — мера объявлена как бессрочная, замечает вице-президент Федерации рестораторов и отельеров, член президиума «Опоры России» Сергей Миронов. По его словам, ФНС будет обращать особое внимание, вся ли выручка декларируется, соответствует ли рынку средняя заработная плата и каково количество сотрудников с учетом оборота предприятия. Например, при обороте в 10 млн руб.
К 2025 г. Глава ФНС Даниил Егоров в мае на совете регионов «Опоры России» напомнил кафе и ресторанам о необходимости честно раскрывать выручку — иначе ведомство усилит контроль за ними. Руководитель ФНС признал, что основная проблема обеления — это налоги на труд НДФЛ и страховые взносы , которые «очень серьезной нагрузкой» ложатся на предприятия с высокой долей затрат на труд.
Самым главным достижением проекта стало фактически спасение ресторанного рынка, из которого в 2020—2021 гг. Обнуление НДС дает дополнительный стимул к обелению сектора, так как снижает мотивы бизнеса уклоняться от налогов, пояснил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян.
Налог на прибыль платят до 28 числа: в случае ежемесячных авансов — помесячно; в случае квартальных авансов — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; остаток — до 28 марта следующего года Как учитывать доходы, расходы и считать налог на доходно-расходной упрощенке, читайте здесь.
К профессиональному вычету можно отнести расходы на ведение бизнеса: фактически понесённые и подтверждённые документами. ИП должен перечислять авансы до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и уплатить остаток до 15 июля следующего года. На примере ООО «Ресурс» мы разобрали, что по сути налогом облагается добавленная стоимость: разница между стоимостью продажи и затратами на производство или покупку.
Ставка НДС зависит от вида товара или услуги. Вот какие ставки могут быть: Если бизнес выручил за три предыдущих месяца не больше 2-х млн. Проверьте через сервис ФНС , положены ли вам льготы по имущественным налогам.
Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме. Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела! Какую отчётность сдают и когда Обязательную отчётность по налогам на ОСНО собрали в таблицу: Для импортёров, которые ввозят товары из стран ЕАЭС, действуют другие сроки уплаты ввозного НДС: до 20 числа месяца, следующего за месяцем учёта товаров.
Подробнее об этом читайте в нашем материале про импорт товаров из Казахстана.
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2024 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Если компания реализует подакцизные товары, то выручка с продажи таких товаров не участвует в расчете суммы выручки для получения льготы по ст. У ИП выручка берется из книги продаж, с учетом данных из книги доходов и расходов и хозяйственных операций. Оптовая компания продает подакцизные и неподакцизные товары. С февраля 2023 хочет освободиться от уплаты НДС. Выручка неподакцизных товаров за 3 месяца с ноября 2022 по январь 2023 составила 2 230 000 руб. НДС 371 666,67 руб. Выручка подакцизных товаров за этот же период — 520 000 руб. НДС 86 666,67 руб. Может ли компания применить освобождение от НДС?
Компания может воспользоваться правом освобождения от НДС с февраля 2023, поскольку: ведет раздельный учет выручки, общая сумма выручки, принимаемая в расчет, за предыдущие 3 месяца, равна 1 858 333,33 руб. Освобождение от НДС является правом, а не обязанностью и носит уведомительный характер. Уведомление надо представить в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, с которого планируется применение льготы. Сделать это можно при личном посещении, заказным письмом с описью почтой или электронно. Если выберете почту России, датой представления будет 6-ой рабочий день со дня отправления письма. Желательно отправить письмо до истечения этого срока. Хотя подача уведомления с опозданием, по мнению судов, не может служить поводом для отказа применения права, если для этого соблюдены все условия. Список документов для подтверждения выручки и права применения льготы: Уведомление электронная форма рекомендована Письмом ФНС от 25.
Выписка из бухгалтерского баланса отчет о финансовых результатах. Выписка из книги учета доходов и расходов и хоз. По выпискам должна четко определяться выручка, не выходящая за пределы лимита в 2 млн. Ждать ответа и разрешения от налоговой не нужно. Отправили уведомление — пользуйтесь правом! Оно будет действовать 12 месяцев. После подачи уведомления отказаться от льготы можно только через 12 месяцев. Исключение — утрата права из-за превышения выручки или начала торговли только подакцизными товарами или без раздельного учета выручки.
В этом случае необходимо восстановить НДС поставить к уплате , принятый к вычету до освобождения. Например, уведомление отправили до 20 января 2023, тогда восстановить НДС надо в 4 квартале 2022, на 31. Если льгота действует со 2-го или 3-го месяца квартала, восстановить НДС надо в текущем. Например, уведомление отправили до 20 февраля, тогда восстановить НДС надо в 1 квартале 2023, на 31. В налоговом учете восстановленный НДС относят на прочие расходы. Не надо начислять и уплачивать НДС с реализации. Не надо сдавать декларацию по НДС. Входящий НДС не ставится к вычету, а включается в стоимость товаров работ, услуг.
Не ведется книга покупок. Ведется книга продаж.
Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.
Упрощенная система налогообложения УСН часто используется предпринимателями, поскольку она более выгодная в сравнении с другими. Под этот налоговый режим попадает больше областей деятельности. Из-за отмены ЕНВД ИП может выбрать УСН, если выполнит следующие условия: доход по итогам года не превысит 200 млн рублей; численность персонала — менее 130 человек; основной капитал — не более 150 млн рублей.
При «упрощенке» бизнес перечисляет в налоговую инспекцию единый налог. Сумма зависит от объекта налогообложения, который организация выбирает сама. Можно платить по одной из двух схем: «Доходы» — компания перечисляет платеж с доходов.
Регионы могут устанавливать льготные ставки налогов. Патентная система налогообложения ПСН выбирает бизнес, в котором трудится не более 15 человек. Этот метод позволяет ИП купить патент на некоторые виды занятости.
В основном он выдается на услуги населению и торговлю. ПСН начисляется из потенциального дохода. В каждом субъекте России выбирается свой потенциальный доход.
Большой плюс патентной системы в том, что не требуется сдавать налоговую декларацию. Предприниматели выбирают этот вариант налогообложения за его простоту. Платеж осуществляется моментально при покупке патента на работу.
Во-вторых, перед началом применения надо восстановить входной НДС. Его придется уплатить в бюджет. В-третьих, в налоговую надо предоставить много документов — на получение и подтверждение льготы. В-четвертых, если большая часть покупателей — плательщики НДС, то их можно потерять. Ведь они не смогут уменьшать свой НДС к уплате. Разбор на примере. НДС и прибыль у покупателя.
Вариант 1. С НДС. НДС 33 333,33. НДС 43 333,33. НДС к уплате в бюджет равен 10 000 руб. Прибыль 50 000 руб. Вариант 2.
НДС 36 111. НДС к уплате в бюджет равен 36 111. Переплата НДС 26 111,11 руб. Прибыль 13 888,89 руб. Меньше на 36 111,11 руб. Допустим, ООО «Покупатель» не стал снижать стоимость и продал товар за 260 000 руб. НДС к уплате в бюджет 43 333,33 руб.
Переплата 33 333,33 руб. Прибыль будет равна 50 000 руб. Без изменений. Тогда ООО «Поставщик» должен продать ту же партию товара за 133 333,34 руб. НДС и прибыль у поставщика. НДС 25 000. А реализовал его за 200 000 руб.
НДС к уплате в бюджет равен 8 333,33 руб. При этом его прибыль равна 41 666,67 руб. Если поставщик откажется от НДС, то продаст товар на 166 666,67 руб. Экономия на НДС будет 8 333,33 руб. Входящий НДС будет учтен в стоимости купленного товара. В итоге, прибыль снизится до 16 666,67 руб. Если поставщик откажется от НДС и продаст товар розничной компании на сумму 200 000 руб.
На освобождение также могут претендовать вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в течение первых трех месяцев работы, когда у них еще нет 3-месячной выручки см. О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение п. О последствиях пропуска срока подачи уведомления читайте в статье « Не затягивайте с подачей документов на освобождение по ст. Форма сообщения — уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Скачать бланк для сельхозпроизводителей можно здесь.
Общую форму уведомления ищите тут. О применении освобождения при ЕСХН читайте в этой статье. Вместе с уведомлением нужно представить абз. Выписки оформляются в произвольной форме, но так, чтобы инспекция четко видела размер выручки за 3 предыдущих месяца. Составить выписку из книги продаж вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс.
Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение. Как применять освобождение от уплаты НДС по ст.
Разместите свой сайт в Timeweb
- Почему меня это должно волновать?
- Кто может получить освобождение от НДС
- НДС для ИП на ОСНО
- Кто может освободиться от НДС в 2024? — Ирина Кожухова на
- Освобождение от НДС для общепита в 2024 году
Как ИП законно не платить страховые взносы в 2023 году
Налог на добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО. Если у организации или ИП нет выручки за три последних месяца, то, по мнению Минфина, они не могут получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Также освобождение от НДС могут получить компании, которые подходят под эти условия. Налогоплательщики отмененного ЕНВД при переходе на общий режим налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается компании или ИП автоматически, если не подать заявление о переходе на льготный режим.
Когда ИП на ОСНО может не платить НДС
Налог на добавленную стоимость НДС. Предприниматель на ОСН должен заплатить НДФЛ, если доход не попадает под льготу, а также с продажи транспорта, который ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС, если коммерсант не получал освобождение. Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим.