Несмотря на то что размер «безопасной» для организации доли вычетов официально не установлен, считается, что она не должна превышать 89% от НДС, начисленного к уплате, а также средний размер по «домашнему» региону. О том, какая доля вычетов по НДС безопасна для вашего региона в 2023 году, расскажем в нашей статье. Вычеты и возмещение НДС: что изменилось в 2023 году.
Ускоренное возмещение НДС в 2024 году
Расчет безопасной доли вычета Для того чтобы посчитать долю вычета в компании, нужно обратиться к разделу 3 налоговой декларации по НДС. Полученный показатель сравниваем с безопасной долей вычета, установленный для конкретного региона. Безопасная доля вычета определяется на основе данных отчета 1-НДС. Налоговая инспекция не может доначислить налог только потому, что доля вычетов компании превышает рекомендованное значение. Наказание следует только в том случае, когда по итогам проверки выявлены нарушения.
Об этом говорится в п. ООО «Василек» зарегистрировано и ведет свою деятельность в Ивановской области. По итогам 2 квартала 2024 года начисленный НДС составил 1315000 рублей, а сумма вычетов — 1174000 рублей. Значение, получившееся в организации меньше этого показателя, является безопасным, поэтому вычет можно смело применить.
Таблица вычетов по различным регионам Данные по безопасной доле вычетов касаются 85 регионов нашей страны. Для каждого региона установлен свой процент вычетов, которые не рекомендуется превышать. Приведем последние официальные данные по некоторым регионам в таблице.
Рассчитанная доля по всем регионам на I квартал 2024 года — в справочнике ниже. Проверьте свои данные и при необходимости подготовьте пояснения, чтобы избежать излишнего внимания со стороны налоговой инспекции. Если в декларации доля вычета превысит средний показатель по региону, налоговая инспекция может потребовать пояснить причину. Избежать превышения можно, если перенести вычет на следующие периоды или разбить вычет на части и воспользоваться им в течение нескольких кварталов.
Если вы уже подали декларацию и в ней есть расхождения, которые не готовы пояснять, можно подать уточненку.
Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он должен заплатить предыдущему. Проблема возникает, когда в этой цепочке появляется бизнес, который НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компании, которая купила у такого ИП, нечего принять к вычету. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще. Обычно компаниям или ИП на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с бизнесом без НДС. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж.
Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Иные способы оценки налогоплательщиков Если показатель «безопасности» по доле вычетов окажется в норме, это не гарантирует того, что проверок не будет. Следует помнить, что данный показатель — лишь один из немногих критериев оценки налоговых рисков!
ИФНС при оценке деятельности налогоплательщика также учитывает п. Присвоенная группа риска учитывается при планировании надзорных мероприятий. ИФНС может использовать любую из них. Нужно взять декларации за четыре квартала и подсчитать среднюю долю вычетов. Нужно взять одну квартальную декларацию и сопоставить величину вычета со средним региональным значением. Суммируем НДС за все кварталы см. Предположим, за этот квартал отчитывается плательщик из Белгородской обл. Операций, облагаемых по нулевой ставке, у него нет. Право на вычет предусмотрено п.
Безопасная доля вычетов НДС на 4 квартал 2023 года. По регионам, по возрастанию
— Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке. 4 августа фракция ЛДПР внесет в Государственную думу законопроект, который предоставит работающим пенсионерам налоговый вычет в размере до 50% налога на доход физических лиц, но не более 25 000 руб. Среднюю долю вычетов по своему региону можно определить по данным отчета 1-НДС в разрезе субъектов РФ, который ежеквартально публикуется на сайте ФНС России по адресу. Безопасные доли вычетов по НДС на третий квартал по всем регионам вы можете найти в справочнике. Для Ростовской области безопасный вычет по НДС равен 92,7 %, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» равна 62,12 %.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
Существует безопасная доля вычета 89% по НДС. 6. Безопасная доля вычетов НДС по регионам России в 2020 году: таблица. При использовании помощника, если в налоговом периоде итоговые значения по вычетам превышают 89% от итоговых значений по начислению НДС, производится безусловный перенос суммы превышения вычетов на следующие налоговые периоды. 2. Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ. Безопасная доля вычетов НДС. Безопасная доля вычета по НДС — показатель рекомендованный.
Что изменится в порядке возмещения НДС с 01.01.2023?
Многие налогоплательщики не хотят заявлять НДС к возмещению, опасаясь, что нарушат безопасную долю вычетов, и налоговый орган будет проводить углубленную камеральную проверку. ФНС 11 января 2023 года разместила на своем сайте сведения для расчета безопасной доли вычетов НДС на IV квартал 2022 года. Доля вычетов по НДС = Величина вычетов по НДС /Сумма начисленного налога х 100 %. Налог начисляется на добавленную стоимость. Таблица по регионам России с безопасной долей вычетов по НДС за 4 квартал 2023 года для сдачи декларации по НДС.
Безопасная доля вычетов по НДС, как отключить в 1С
Нужны будут две цифры раздела 3 отчета: строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога; строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию. Но где же найти эти показатели и величины? Существует интернет-сервис «Налоговый калькулятор» налоговой службы «Прозрачный бизнес», который позволяет сравнить вашу налоговую нагрузку со среднеотраслевой по вашему региону.
Расчет безопасного размера вычета по НДС В таком перечне не заявлен безопасный процент НДС от выручки, чтобы не попасть на проверку, но предусмотрен анализ суммы уменьшения исчисленного налогового платежа.
Оценивать могут как налоговую нагрузку в целом, так и по отдельным налогам. Вместе с заявлением представьте договор поручительства или банковскую гарантию, если получали их. Для введенных в эксплуатацию до 01.
В графе 200 заполняется: по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы первые 3 блока номера из ГТД. В графе 221 заполняется: по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы первые 3 блока номера из ГТД. Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе.
На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно. По состоянию на 01. Калмыкия налоговики лояльно отнесутся даже к возмещению НДС из бюджета.
Москва относится к Центральному федеральному округу. Показатели безопасной доли вычетов установлены отдельно для города и отдельно для Московской области. Рассмотрим пример. Размер начислений по НДС в организации города Москва составил 1500000 рублей, а вычеты составили 1400000 рублей. Бухгалтеру придется подумать, что можно сделать в этой ситуации. Для этого разделите все вычеты за квартал на сумму начисленного НДС и умножьте на 100. Результат сравните с региональным значением, который мы привели в таблице.
Такие же расчеты сделают и налоговики. К вычету обычно принимают тот НДС, сумму которого предъявил поставщик. Как определить долю вычетов за 2 квартал 2020 года У организации из Воронежа начисленный НДС за 2 квартал 2020 года — 2 123 456 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС за 2 квартал составила 78 процентов 1 655 325 руб.
В остальных регионах падение лимитов не превысило 2 процентов. Зато в Магаданской области показатель очередной раз подрос на 3,9 процента.
Теперь он составляет 108,4 процента. Также чиновники подняли планку для компаний в Чукотском автономном округе на 3,5 процента — до 154,1 процента. Больше «вычитать» могут и организации в Республике Саха — 72,0 процента против 69,3 процента в III квартале. На прежнем уровне лимиты сохранились только в восьми регионах: Хабаровском крае 93,0 процента , республиках Ингушетия 89,3 процента и Крым 86,5 процента , Тюменской 82,0 процента , Белгородской 89,7 процента , Ярославской 83,1 процента и Орловской 91,2 процента областях, а также г. Санкт-Петербурге 91,9 процента. В тройке регионов с самыми низкими вычетами оказались Ханты-Мансийский 55,2 процента и Ямало-Ненецкий 58,7 процента АО, а также Республика Калмыкия 63,0 процента.
Самые высокие лимиты — в Чукотском АО 154,1 процента и Мурманской области 144,9 процента , а также в Амурской области 113,8 процента. Вести учет и сдавать отчетность по НДС через интернет. Как свериться с безопасными лимитами налоговиков. Для этого общую сумму вычетов разделите на весь исчисленный за квартал налог. В расчет доли вычетов включите все суммы НДС, которые указали в декларации: налог с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС и т. Полученный результат сравните с безопасным лимитом, который ФНС установила для региона, где организация ведет деятельность.
Покажем на примере. В III квартале у инспекторов бы не возникло вопросов к компании. Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме. Сдать бесплатно. Что ответить на требование инспекторов. Если доля вычетов компании превысила безопасный лимит, в ходе камералки ждите требование от инспекции.
Безопасная доля вычетов НДС на 4 квартал 2023 года. По регионам, по возрастанию
Мошенники гарантируют "налоговый вычет", но обирают людей. "Получите налоговый вычет прямо сейчас!" — именно это обещают некоторые сайты. Безопасная доля вычетов по НДС (налогу на добавленную стоимость) — это величина, при превышении которой налоговики могут начать проявлять к компании повышенное внимание и направлять запросы на пояснения. Безопасные доли вычетов по НДС на третий квартал по всем регионам вы можете найти в справочнике.
Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2023-2024 годах
За повторное нарушение в течение календарного года штраф — 20 000 руб. Если доводы о высокой доле вычетов инспекторов не убедят, руководителя и главбуха могут пригласить для беседы или компанию включат в план выездных проверок. Помните, что любая проверка — большой стресс для сотрудников организации. Очень важно морально к ней подготовиться, знать свои права и по возможности подстраховаться от проблем, которые могут возникнуть после проверки. Что нужно сделать всем предпринимателям, вне зависимости от режима налогообложения Что такое повышение НДС на пальцах?
Это повышение цен. Это в среднем. Кто-то из поставщиков под шумок задерет цены побольше, другие поступятся своей выгодой и поднимут расценки, скажем, на процент. Но то, что закупочные цены в целом вырастут — это факт.
Поэтому первое, что нужно сделать, — это подготовиться к дополнительным расходам. Тяжелее всего придется тем, кто ведет бизнес на пределе, копейка в копейку. В любом случае резервы найти нужно. Потом эти деньги вернутся — ведь вы сами, скорее всего поднимете розничные цены на свои товары или услуги.
Но первое время придется потратиться чуть больше. Изменения в списке продуктов и детских товаров в 2019-2020 годах С 01. Кроме того, по пониженной ставке должна облагаться и реализация молокосодержащего мороженого. Эти изменения предусмотрены постановлением Правительства от 09.
Чего конкретно касается обновление в списке товаров с НДС 10 процентов — на какие именно продукты и детские товары оно распространяется? Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Как следствие возникнут вопросы и претензии к юридическому лицу.
Однако, при необходимости можно рассчитать и безопасную долю для последующей уплаты. Определить объем безопасного вычета по данной схеме можно при любом объеме НДС, что особенно важно с учетом повышения в 2019 году. Рекомендуем проверять и перепроверять расчеты перед подачей окончательной версии декларации и выплатой приведенных в ней сумм.
Где содержится информация, необходимая для расчета безопасной доли вычета Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего органа размещен отчет 1-НДС.
Это статистическая форма, которая составляется как в целом по стране, так и в разрезе по регионам. На основе данных о начисленной сумме налога и о суммах, которые могут быть приняты к уменьшению, можно рассчитать безопасную долю вычетов. Не стоит забывать, что данные периодически изменяются. Последнее изменение произошло для показателей за 1 квартал 2024 года. Поэтому есть смысл следить за изменениями и сверять свои показатели с официально опубликованными. Кроме отчета, в интернете приводятся таблицы с обобщенными данными по безопасным вычетам.
В таких таблицах процент доли уже высчитан и показан по каждому региону. Расчет безопасной доли вычета Для того чтобы посчитать долю вычета в компании, нужно обратиться к разделу 3 налоговой декларации по НДС. Полученный показатель сравниваем с безопасной долей вычета, установленный для конкретного региона.
Такие компании признаются налоговыми агентами по НДС и обязаны исчислять, удерживать у иностранных контрагентов и уплачивать в бюджет соответствующую сумму НДС при оплате приобретенных товаров, работ и услуг. Указанные обязанности они исполняют вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет. При этом НДС, уплаченный российской компанией за иностранного контрагента в качестве налогового агента, можно принять к вычету.
Одно из основных изменений для таких налоговых агентов состоит в том, что, начиная с 1 января 2023 года, налоговый вычет по НДС можно заявить независимо от того, был ли уплачен налог в бюджет или же нет. Данное обстоятельство объясняется тем, что по новым правилам всю налоговую отчетность, в том числе и декларации по НДС, в которых заявляются налоговые вычеты, необходимо представлять в ИФНС в единый срок, до момента уплаты самих налогов. Таким образом, сейчас к вычету заявляется исчисленный, но неуплаченный налог, в отличие от того, как это было раньше. Следовательно, чтобы заявить в 2023 году налоговый вычет по НДС, налогоплательщиком должны выполняться следующие обязательные условия ст.
Представим себе ситуацию, когда, например, организация закупает материалы в счет предстоящих поставок или производится закупка дорогостоящего оборудования. В таких случаях доля вычетов компании может значительно превышать рекомендованные значения. С большой долей вероятности налоговый орган запросит пояснения, почему именно такая сумма вычета предъявлена.
Поскольку ничего противозаконного в такой ситуации нет, компания должна подробно и с приложением подтверждающих документов дать разъяснения, почему именно такая доля вычета получилась. Пояснения можно предоставить по примеру письма, приведенного ниже. Пояснение с подтверждающими документами необходимо выслать посредством телекоммуникационных каналов связи. Если ответ налогоплательщика удовлетворит налоговый орган, то вопросов больше не возникнет. Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.
Они помогут вам исключить ошибки в показателях. Также учитывайте свежее письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. Из него ясно, какие показатели в НДС налоговики наверняка потребуют исправить. Еще один распространенный метод — это перенести вычеты налога на следующий период. Часто сами инспекторы на местах предлагают так поступить. Да и судьи уже давно считают, что вычет НДС можно заявить в любом периоде. Главное сдать декларацию с вычетом в течение трех лет после окончания квартала, в котором на него появилось право постановление Президиума ВАС РФ от 15 июня 2010 г.
Сведения представлены в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Центральный федеральный округ: Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Воронежская область, Ивановская область, Калужская область, Костромская область, Курская область, Липецкая область, Московская область, Орловская область, Рязанская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Тульская область, Ярославская область; Южный федеральный округ: город Севастополь, Республика Адыгея, Волгоградская область, Республика Калмыкия, Краснодарский край, Республика Крым, Ростовская область; Северо-Западный федеральный округ: город Санкт-Петербург, Архангельская область, Вологодская область, Калининградская область, Республика Карелия, Республика Коми, Ленинградская область, Мурманская область, Новгородская область, Псковская область; Дальневосточный федеральный округ: Амурская область, Еврейская автономная область, Приморский край, Республика Саха Якутия , Сахалинская область, Хабаровский край. Байконур: Байконур. Чем опасна высокая доля вычетов по НДС Чтобы не привлекать лишнее внимание к вычетам, можно заранее скорректировать их сумму. Например, частично перенести вычеты на следующий квартал. Кодекс позволяет использовать вычеты по товарам, работам и услугам в течение трех лет с момента, когда компания приняла их на учет п. Начисленный при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав НДС можно уменьшить на вычеты ст.
Но для этого необходимо одновременно выполнить четыре условия. Есть еще и особые условия, которые также надо соблюсти в ряде случаев.
Безопасная доля вычетов по НДС – как рассчитать?
Пояснение с подтверждающими документами необходимо выслать посредством телекоммуникационных каналов связи. Если ответ налогоплательщика удовлетворит налоговый орган, то вопросов больше не возникнет. Как применяется налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров работ, услуг и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия: Приобретенные товары работы, услуги приняты на учет.
Приобретенные товары работы, услуги должны использоваться при операциях, облагаемых НДС. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру. С момента принятия на учет товаров работ, услуг прошло не более трех лет. Отчет 1-НДС и расчет вычетов Для того чтобы определить безопасную долю вычета расчетным путем, нужно обратиться к информации, содержащейся в статистической форме 1-НДС. Отчет размещен на сайте налоговой инспекции каждого региона. Нужно знать, что на сайт прикрепляются два отчета — один по стране в целом, второй — а разбивкой по регионам.
В связи с указанными изменениями исчисление НДС и его принятие к вычету теперь осуществляются в рамках одного отчетного квартала, а сама уплата налога производится уже в следующем квартале. Счет-фактура налогового агента заполняется автоматически на основании документа, отражающего перечисление денежных средств в адрес поставщика-нерезидента. В договоре с таким поставщиком должен быть указан признак налогового агента. Карточка договора с поставщиком-нерезидентом при исполнении обязанности налогового агента по НДС Рис. Счет-фактура налогового агента После того, как в программе будет учтено поступление услуг от данного нерезидента, можно заявить вычет НДС с помощью документа Формирование записей книги покупок.
Новый порядок возмещения НДС с 2023 года Федеральный закон от 14. По действующим правилам возмещение производится, если по итогам того или иного квартала сумма налоговых вычетов превысит общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС.
Что делать, если показатель превышает безопасное значение Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно.
В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ. Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость. Конечно, да.
Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если: компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале; производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование; заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена; в иных обоснованных обстоятельствах. При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально.
Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.
По регионам, по возрастанию На связи Ольга Ульянова аудитор. Спешу к вам с важной информацией.
Сегодня последний срок предоставления в налоговую инспекцию декларации по НДС за IV квартал 2023 года.