Переплату по ипотеке можно уменьшить на 390 тысяч ₽, если оформить имущественный налоговый вычет. Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 НК РФ, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Единый налоговый счет (ЕНС): уменьшение налога (УСН и ПСН) на уплаченные страховые взносы
Как уменьшить налоги на взносы с учётом изменений 2024 года. Ведь сумма уменьшения по декларации превышает сумму начисленных авансов. В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. Минфин и ФНС разъяснили порядок уменьшения налога по УСН в 2024 году на сумму страховых взносов.
Предоставьте пояснение уменьшения суммы налога
Но если 3 года со дня переплаты прошли, придется обращаться в суд. В этом случае срок исковой давности считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о переплате. Поэтому шансы вернуть средства есть, если докажете, что на момент, когда переводили суммы в бюджет, не догадывались о переплате. Налоговая будет отстаивать такую позицию: компании и ИП ведут бизнес на свой страх и риск, сами считают налоги, поэтому о переплате должны знать изначально, когда уже переводят средства в бюджет. Невозвращенные переплаты будут висеть в карточке расчетов с бюджетом КРСБ. Налоговая не вправе их списать. Налоговый кодекс позволяет контролерам списывать только безнадежную недоимку, задолженность по пеням и штрафам.
Однако, введение единого налогового счёта и единого налогового платежа затронуло и фиксированные взносы ИП. То есть, пока не наступят сроки уплаты страховых взносов , а это 31 декабря текущего года и 1 июля следующего, эти деньги просто лежат на ЕНС, а взносы не признаются уплаченными. И только в эти даты средства с ЕНС зачтутся как уплаченные взносы. Это породило проблему: индивидуальному предпринимателю нужно как-то довести до сведения ФНС, что средства с единого счёта следует учесть как досрочную уплату его фиксированных взносов. Уведомление об исчисленных взносах тут пользы не принесёт, что ещё раз подтверждено налоговиками. Если Вы напишете уведомление, зафиксированные законом сроки оплаты от этого не изменятся, подчёркивают сотрудники ФНС.
Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000 руб. Как уменьшить налог В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы в размере 30 000 руб. Как оформить уменьшение До 31. До 25. Вариант 2 Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила - 100 000 руб.
Как уменьшить налог В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные платежным поручением страховые взносы в размере 30 000 руб. Как оформить уменьшение До 25. Можно ли на УСН в один день уплатить страховые взносы и подать Заявление о зачете? Если при уплате сформируется положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для уплаты страховых взносов, то при подаче в тот же день Заявления о зачете на сумму страховых взносов датой зачета будет дата заявления. Важна именно дата заявления при наличии положительного сальдо в размере, достаточном для уплаты страховых взносов.
Тогда возможно уменьшение авансовых платежей по УСН за I квартал на указанную сумму фиксированных страховых взносов. Пример для УСН 31. На ЕНС было положительное сальдо, достаточное для зачета. В таком случае осуществление уплаты ЕНП в счет страховых взносов и подача заявления на зачет в целях уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года возможно в один день. Нужно ли подавать Уведомление об исчисленных суммах, если у налогоплательщика на УСН нет налога к уплате, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы?
Требование выставлено в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев. В нем налоговый орган просит пояснить причины уменьшения ранее начисленных авансовых платежей и подробно описать причины снижения доходов или увеличения расходов в 3 квартале. Отвечая на подобные требования, специалисты часто впадают в одну из двух крайностей. Кто-то "умничает" и пишет что-то из серии, что авансовые платежи к уменьшению не являются расхождением данных, которое даёт налоговому органу право запрашивать пояснения, и прочую подобную ахинею, которая ничего, кроме раздражения, у инспектора, естественно, не вызывает. А "раздражение" инспектора, которого, к тому же, таким ответом оставили без возможности подложить какую-то вменяемую информацию в его рабочие бумаги, чревато новым более объемным требованием или вызовом руководителя в налоговый орган.
ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ
Если в первичной декларации занизили сумму налога, нужно успеть сдать уточненку, пока не истек срок представления первоначальной декларации. Подача уточненной декларации по НДС с существенным уменьшением суммы налога может стать основанием для проведения контрольных мероприятий (НК РФ ст. 89). Уточненная налоговая декларация с уменьшением суммы налога к уплате: порядок подачи, особенности камеральной налоговой проверки.
Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации
Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически. 3. Также следует учитывать, что размер штрафа, назначаемого за неуплату (неполную уплату) сумм налога (сбора, страховых взносов), подлежит уменьшению при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. Минфин и ФНС разъяснили порядок уменьшения налога по УСН в 2024 году на сумму страховых взносов. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации. Если им подаётся исправленная декларация, в которой указан размер налога к доплате, инспекторы ФНС вправе на разницу выставить требование об уплате налога.
Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы
Когда уменьшение налога по декларации отразится на ЕНС Камеральная проверка по уточненным декларациям с налогом к уменьшению В Госдуму внесен законопроект , который предусматривает множественные поправки в Налоговый кодекс. В том числе, он урегулирует вопросы отражения на ЕНС платежей по уточненной декларации, если по ней налог за год меньше сумм ранее уплаченных авансовых платежей. В настоящее время совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе: налоговых деклараций расчетов , которые представлены в налоговый орган, — со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов ; уточненных налоговых деклараций расчетов , в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями расчетами увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов , — со дня представления уточненных налоговых деклараций расчетов , но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Декларации с налогами к возмещению или вычетами по НДФЛ формируют совокупную обязанность: со дня вступления в силу решения ИФНС по камеральной проверке; в течение 10-ти дней со дня окончания камеральной проверки либо ранее указанного срока, если при проверке не были выявлены нарушения.
При отрицательном сальдо определите сумму пеней по тем же правилам, которые действовали в 2022 году. Для организаций действует льготный период до конца 2023 года. Пример 2.
Как посчитать пени Организация обнаружила, что занизила в расчете по взносам за 2022 год взносы за декабрь. Недоплаченная сумма взносов — 300 руб. Срок уплаты — 30 января 2023 года. Компания погасила недоимку только 1 марта. Переплаты не было, значит, из-за недоплаченных взносов образовалось отрицательное сальдо. И нужно рассчитать пени за весь период просрочки с 30 января по 1 марта.
Предположим, что ставка ЦБ за весь этот период составляла 7,5 процента и не менялась. Тогда сумма пеней за 31 день просрочки будет равна 2,33 руб. Нужно ли сопроводительное письмо к уточненке По закону вы не обязаны прикладывать сопроводительное письмо к уточненке ст. Но на практике такое письмо в произвольной форме часто требуют инспекторы. В таком случае укажите в письме, почему подаете уточненку, какую ошибку допустили.
Не вдаваясь в нюансы правил предоставления вычетов, клиент направил заявление на вычет в 160 тыс. Согласно законодательству, налоговый вычет на проценты по ипотеке предоставляется только по одному договору. Перенести остаток вычета на другой договор ипотеки нельзя. И несмотря на то, что максимальная сумма возврата налога по процентам составляет 390 тыс.
Так, Алексей получил 20,8 тыс. Эксперт НДФЛки направил в налоговую инспекцию обращение с просьбой остановить проверку в упрощенном порядке. Но было уже поздно — до того, как обращение было рассмотрено, на счет Алексея поступили деньги из налоговой. Но НДФЛка продолжает отстаивать интересы своего клиента. На сегодня наш эксперт провел комплекс мероприятий: подготовил и направил декларацию 3-НДФЛ с учетом вычета по первой ипотеке, пакет необходимых документов, а также обращение в налоговый орган.
Как не платить штраф Подать уточненку с доплатой налога без штрафа можно было и раньше. Но для этого требовалось соблюдение двух условий: в компании отсутствует информация о том, что фискалы нашли ошибку в первой декларации; налогоплательщик не ждет выездной проверки. А с введением единого налога в 2023 году появилось дополнительное условие. Компания вправе подать уточненку с налогом к доплате, если на едином налоговом счете достаточно денег для погашения этой задолженности и пеней. Для наглядности закрепим примером. Пусть фирма сдала декларацию по НДС и заплатила в бюджет 170 000 руб. Потом через пару месяцев в документах контрагента были обнаружены ошибки, которые нельзя исправить. По этой причине было принято решение убрать из базы спорные расходы. В результате налог был пересчитан в большую сторону. Он составил 220 000 руб. В налоговую была направлена уточненка. На едином налоговом счете ЕНС компании было 80 000 руб. То есть, ей хватало денег на уплату недоимки и пеней.
ФНС разъясняет порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ
Но данный этап является обязательным промежуточным звеном перед обращением в суд. Обратиться с заявлением в суд. В случае, если урегулировать спор в ФНС не удастся, возможно оспорить решение ФНС в суде, на сегодняшний день есть положительная судебная практика по признанию решений ФНС в части отказа аннулирования уточненных деклараций, поданных третьими лицами незаконной: Решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13. Кроме того, обращение в суд остается единственной действенной мерой, если вы уже пропустили момент и ФНС начала начислять пеню и привлекать вас к ответственности по ст. В данном случае суду необходимо представить четкую, структурированную позицию относительно сложившейся ситуации, указав на то, кто именно сдавал отчетность и почему в данном случае отсутствует состав налогового правонарушения.
Обратиться с заявлением в правоохранительные органы можно, но не обязательно Обращение в правоохранительные органы остается на усмотрение налогоплательщика. Важно отметить, что такое обращение не гарантирует что по нему будет возбуждено уголовное дело и будут проводиться какие-либо следственные действия. Более того, есть риск того, что правоохранительные органы начнут проявлять интерес к деятельности самого заявителя. Также необходимо учитывать, что каких-либо значительных последствий, даже в случае возбуждения уголовного дела, в плане защиты интересов налогоплательщика в данном случае ждать не стоит.
Если же налогоплательщик преследует целью показать добросовестность и разумность предпринятых им мер по исправлению сложившейся ситуации, то для этого вполне достаточно обратиться в ФНС и к оператору выдавшему ЭЦП. Но безусловно, из всего перечня мер, которые может предпринять налогоплательщик, самой действенной защитой от мошеннического «обнуления» до сих пор остается внимательное отслеживание поданной отчетности.
Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02.
Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, рассчитайте самостоятельно. Расчет оформите бухгалтерской справкой. Важная деталь Учесть убытки прошлых лет можно и в декларации за отчетный период. Убытки, полученные более чем в одном налоговом периоде, переносите на будущее в той очередности, в которой они были понесены.
То есть вновь полученные убытки учтите в налоговой базе только после того, как будут погашены убытки, возникшие в предыдущие годы п.
В соответствии с пунктом 3. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового отчетного периода, в отношении которого производится уменьшение налога авансового платежа по налогу , должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога авансового платежа по налогу по УСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в этом случае не требуется.
Сумму можно признать в счет исполнения предстоящей обязанности.
В первом случае обязанность считают исполненной , если: наступил срок уплаты взносов; подали декларацию или уведомление об исчисленных суммах для фиксированных взносов не нужно ; на дату срока уплаты взносов есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета. Напомнили, что фиксированные взносы перечисляют один раз в год два раза - на ОПС , поэтому при данном варианте действует такой порядок : по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2022 года; по фиксированным платежам за 2022 год со сроком уплаты 9 января 2023 года 3 июля 2023 года , которые погасят в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2023 года; по фиксированным платежам за 2023 год со сроком уплаты 9 января 2024 года можно будет уменьшать УСН или ПСН по периодам 2024 года. Во втором случае надо подать заявление о зачете положительного сальдо.
Снижение налогов ИП на УСН или ПСН на сумму взносов: комментарий Минфина
Исключение — декларации с заполненным разделом V. Материал по письму ФНС от 20. Источник: Клерк.
По новым правилам налоговая отражает переплату в карточке расчетов с бюджетом КРСБ только после того, как закончила проверять отчет к уменьшению. Либо когда прошли 3 месяца, которые НК РФ отводит для камеральной проверки. Поэтому логично дождаться результата. До 1 июня 2022 сумму излишне уплаченного налога инспекторы добавляли в КРСБ сразу, как только получали уточненку к уменьшению. Этим пользовались компании, чтобы получить бездолговые справки о расчетах с бюджетом, например, для тендера или банка. Такие организации подавали уточненки специально с заниженной суммой налога, а потом переуточнялись на реальные суммы. После 1 июня 2022 получить так быстро справку об отсутствии задолженности перед бюджетом не получится. Будьте готовы к тому, что инспекторы могут запросить документы, которые подтверждают факт налоговой переплаты.
Пример 2. Как посчитать пени Организация обнаружила, что занизила в расчете по взносам за 2022 год взносы за декабрь. Недоплаченная сумма взносов — 300 руб. Срок уплаты — 30 января 2023 года. Компания погасила недоимку только 1 марта. Переплаты не было, значит, из-за недоплаченных взносов образовалось отрицательное сальдо. И нужно рассчитать пени за весь период просрочки с 30 января по 1 марта. Предположим, что ставка ЦБ за весь этот период составляла 7,5 процента и не менялась.
Тогда сумма пеней за 31 день просрочки будет равна 2,33 руб. Нужно ли сопроводительное письмо к уточненке По закону вы не обязаны прикладывать сопроводительное письмо к уточненке ст. Но на практике такое письмо в произвольной форме часто требуют инспекторы. В таком случае укажите в письме, почему подаете уточненку, какую ошибку допустили. Если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог, к письму приложите копии платежных документов на перечисление налоговой недоимки и пеней за просрочку платежа. Укажите в письме , что исправили ошибки, которые не привели к занижению суммы налога, если по результатам уточненного расчета доплачивать налог не нужно.
Доходы и расходы составили нарастающим итогом : в полугодии доходы — 145 млн руб. В разделе 2. Налог считается так: 45 млн руб.
Таким образом, к уплате за год сумма налога составляет 6 млн руб. Так как эта сумма меньше суммы авансового платежа, исчисленного за 9 месяцев, организация вправе вернуть излишне уплаченную сумму в порядке, установленном ст.
Приказ ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
Если уточненная декларация представлена на уменьшение к уплате суммы налога, то сальдо ЕНС изменится по завершению камеральной налоговой проверки. При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78. Кроме того, на сумму неуплаченного налога, с даты подачи уточненной налоговой декларации (после признания ее необоснованной) будет исчисляться пеня, в соответствии со ст. 75 НК РФ. Пользователи «упрощенки» могут уменьшить налог на страховые взносы, которые уплатили за себя и сотрудников. 2. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленную в порядке, установленном частью 1 настоящей статьи, на налоговый вычет с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В 2023 году налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов — 45 842 рубля.
18 новых разъяснений ФНС по ЕНП и ЕНС
Подача уточненной декларации по НДС с существенным уменьшением суммы налога может стать основанием для проведения контрольных мероприятий (НК РФ ст. 89). В нем налоговый орган просит пояснить причины уменьшения ранее начисленных авансовых платежей и подробно описать причины снижения доходов или увеличения расходов в 3 квартале. перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов.
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
Возникает разница по налогу — 200 руб. Однако строка 110 декларации по УСН заполняется за весь налоговый период - год. Учитывать нужно и то, что формулы расчета строки 110 в разделах 1. При заполнении декларации нужно принимать во внимание, что региональная ставка по налогу может быть ниже федеральной. Для объяснения порядка расчета мы используем ставки, указанные в ст. Статья по теме: Сроки уплаты УСН в 2024 году Уплата УСН в 2024 году - сроки уплаты в 2023 году изменены - стандартно осуществляется в течение года четыре раза: за 1 кв. Когда именно нужно платить налог по УСН в 2024 г. Как изменятся сроки уплаты УСН в 2024 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Подробнее Как заполнить стр. Фактически строка 110 заполняется только в случае отрицательного значения налога, то есть когда уплаченные за год суммы авансовых платежей учитываемые при расчете превысили начисленный налог. Как вычислить значение для стр. Пример 1.
Но если 3 года со дня переплаты прошли, придется обращаться в суд. В этом случае срок исковой давности считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о переплате. Поэтому шансы вернуть средства есть, если докажете, что на момент, когда переводили суммы в бюджет, не догадывались о переплате. Налоговая будет отстаивать такую позицию: компании и ИП ведут бизнес на свой страх и риск, сами считают налоги, поэтому о переплате должны знать изначально, когда уже переводят средства в бюджет.
Невозвращенные переплаты будут висеть в карточке расчетов с бюджетом КРСБ. Налоговая не вправе их списать. Налоговый кодекс позволяет контролерам списывать только безнадежную недоимку, задолженность по пеням и штрафам.
Если в реквизите меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от него проставляются нули. Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15. Таблица кодов пониженных ставок для заполнения декларации по УСН прилагается: коды льгот.
По фиксированным страховым взносам срок уплаты 1 раз в год 2 раза в год для ОПС , поэтому при использовании данного варианта без подачи дополнительных документов действует следующий порядок: по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 09. Подача уведомлений по пункту 9 статьи 58 НК РФ с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки уплаты страховых взносов, поэтому при отсутствии заявления по ст.