Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством. Чтобы получить вычет за дорогостоящее лечение, нужно правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и приложить нужные документы. Это лекарственное средство предназначено для генотерапевтического лечения спинально-мышечной атрофии (СМА). В список баснословно дорогих лекарств входят «Даниелза» для лечения нейробластомы и «Зокинви» для лечения редкой патологии — прогерии, при которой клетки стареют очень быстро. Расчет вычета на дорогостоящее лечение и на медуслуги, к ним не относящиеся, проводится отдельно.
Какие медицинские услуги относятся к дорогостоящему лечению?
Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду, который медучреждение указывает в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код 1 — лечение не является дорогостоящим; код 2 — дорогостоящее лечение. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством. Сумма вычета за обычное лечение входит в общее ограничение 120 000 ₽, максимальная сумма по расходам 2024 года и позже — 150 000 ₽. За дорогостоящее лечение можно вернуть налог со всей стоимости, но не больше уплаченного за налоговый период НДФЛ. Во-первых: для вычета за лечение достаточно справки об оплате медуслуг, договор и лицензия клиники не нужны, а для вычета за лекарства нужен рецепт и чеки.
Вы можете получить дорогостоящее лечение бесплатно, не входящее в полис ОМС. Алгоритм действий
Обратите внимание, что Постановлением Правительства РФ от 08. Мы говорим о втором перечне дорогостоящего лечения для налогового вычета перечень 2023. Где посмотреть конкретный вид медуслуги? В настоящее время применяется Номенклатура медицинских услуг, которая утверждена Приказом Минздрава России от 13.
Ее можно использовать, чтобы выяснить, относится ли оказанная вам услуга к медицинским. В частности, Номенклатуру медицинских услуг можно применять в отношении стоматологических услуг. Например, часто можно услышать вопрос: брекеты — это дорогостоящее лечение для налогового вычета?
Ответить на него можно, ориентируясь на Номенклатуру медицинских услуг. В ней в разделе А указана услуга с кодом A16. За эту услугу можно получить вычет как за дорогостоящую - при условии, что медорганизация, которая ее оказала, присвоила этой услуге код 2 про этот код мы расскажем ниже.
Обратим внимание: в услугу с кодом A16. Так что деньги за ее покупку для целей вычета учесть не получится. Медуслуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медпомощи А теперь остановимся на втором пункте списка дорогостоящего лечения для налогового вычета перечня — это медицинские услуги, которые оказывают в рамках высокотехнологичной медицинской помощи ВМП согласно отдельному перечню.
Этот Перечень видов высокотехнологичной медицинской помощи смотрите в Приложении N 1 к Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 28. Перечень включает 3 раздела. Учтите, что она была пересмотрена в ноябре 2023 года.
Сегодня применяется "Международная статистическая классификация болезней и проблем, связанных со здоровьем 10-й пересмотр МКБ-10 версия 2. Медуслуги, оказываемые в рамках паллиативной медпомощи Понятие паллиативной медицинской помощи дано в ст. Это комплекс мероприятий, включая медицинские вмешательства, мероприятия психологического характера и уход, которые проводят для улучшения качества жизни неизлечимо больных пациентов, чтобы облегчить им боль и другие тяжелые проявления заболевания.
Паллиативную медпомощь оказывают в амбулаторных условиях, в том числе на дому, и в условиях дневного стационара, стационарных условиях. При оказании паллиативной медпомощи пациенту предоставляются для использования на дому медицинские изделия, которые нужны для поддержания функций органов и систем организма человека. Перечень таких медицинских изделий утвержден Приказом Минздрава России от 31.
Сюда относятся 5 групп медицинских изделий: 1 анестезиологические и респираторные анализаторы дыхательной функции, вентиляторы, ингаляторы, респираторные маски, оксиметры и т. Условия для получения вычета на дорогостоящее лечение Таких условий и критериев несколько. Во-первых, получить вычет можно только за медуслуги в виде дорогостоящего лечения, оказанные вам в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, которые имеют соответствующие лицензии на осуществление меддеятельности.
Во-вторых, рассчитывать на вычет вы можете, если дорогостоящее лечение получили вы сами или ваши родственники. Если вы оплачивали дорогостоящее лечение других родственников, получить вычет не удастся. В-третьих, вычет можно получить при условии, что вы оплатили лечение своими деньгами, а не средствами работодателя п.
В-четвертых, вычет предоставляют за определенный налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы на медуслуги. Это календарный год письмо Минфина России от 02. Если такого дохода у вас не имелось, вычет вам не положен.
Это разъяснено, в частности, в письме Минфина России от 02. Министерство указало, что вычет не является субсидией или другой социальной выплатой отдельным категориям граждан. В-шестых, сумма расходов на дорогостоящее лечение, что входит в вычет, не ограничена.
То есть в НК РФ нет ее верхнего, максимального предела. Это значит, что дорогостоящее лечение для налогового вычета сумма такого лечения, которую вы предъявляете к вычету , может быть любой. На этом мы еще детально остановимся ниже.
В-седьмых, для получения вычета вам надо собрать документы, которые подтверждают ваши фактические расходы на оказанные медицинские услуги дорогостоящие виды лечения. По расходам на лечение, которое вы произвели с 01. Если вы планируете получить вычет за дорогостоящее лечение по тратам, которые приходятся на период раньше 01.
Обо всех этих документах мы подробно поговорим дальше. Кстати, список документов для получения вычета будет разным в зависимости от того, каким способом вы получаете вычет - через налоговую инспекцию или у своего работодателя. Ограничение суммы вычета на дорогостоящее лечение НК РФ не устанавливает никаких ограничений в плане суммы затрат на дорогостоящее лечение.
Это значит, что по дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Например, если вы потратили на дорогостоящее лечение 250 000 рублей, к вычету примут эту сумму. Если вам пришлось заплатить 500 000 рублей, к вычету примут 500 000 рублей, если 1 000 000 рублей - к вычету примут 1 000 000 рублей, и т.
Здесь есть одна тонкость — сумма расходов на лечение, которую могут принять к вычету, не должна превышать суммы вашего дохода, с которой взимали НДФЛ. Этот момент мы еще детально осветим ниже. В других случаях - при обычном, стандартном лечении, которое нельзя отнести к дорогостоящему - вычет дают в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности: не более 150 000 рублей за налоговый период календарный год — если вы оплачивали стандартное лечение в 2024 году, а также позднее — в 2025, 2026 году и т.
То есть сумма расходов на лечение за исключением дорогостоящего в 2024 году ограничена 150 000 рублей. Если траты на дорогостоящее лечение превышают ваши доходы за год равны им На практике может возникнуть ситуация, когда ваши расходы на дорогостоящее лечение превысили ваш доход, облагаемый НДФЛ, за календарный год. Остаток расходов на дорогостоящее лечение, который не учтен для целей вычета, на следующий налоговый период календарный год не переносится письмо ФНС России от 16.
Возьмем для примера такую ситуацию. Зарплата работника в 2023 году в месяц была 60 000 рублей, за год - 720 000 рублей, из них НДФЛ составил 93 600 рублей. В 2023 году работник проходил дорогостоящее лечение и потратил на него 1 000 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на лечение. Учитывая изложенное, для получения социального налогового вычета в связи с расходами на лечение налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за тот налоговый период, в котором им фактически были произведены расходы на лечение, копию договора, заключенного с медицинской организацией если таковой заключался , а также Справку об оплате медицинских услуг с соответствующим кодом, подтверждающую фактически произведенные налогоплательщиком расходы на лечение. Кроме того, при предоставлении налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на лечение налоговым органам следует руководствоваться разъяснениями ФНС России от 12. Принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщикам медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в вышеуказанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Таким образом, при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые: перечень медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу супруге , родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета; перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета. Признать утратившими силу: постановление Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13, ст.
Дорогостоящее лечение. Какое лечение отнести к дорогостоящему, определяет Правительство РФ. До 2021 года действовал перечень , утверждённый постановлением Правительства РФ N 201 от 19.
С начала 2021 года клиники руководствуются новым перечнем , который Правительство закрепило постановлением N 458 от 08. Он, в частности, включает ортопедическое лечение, ЭКО, высокотехнологичную медпомощь. Какую сумму налогового вычета вернут за оплаченное вами лечение Налоговый вычет за расходы на медицинские услуги относится к группе социальных вычетов. В эту же группу входят вычеты за обучение, за взносы на добровольное страхование жизни и в негосударственный пенсионный фонд, за оплату абонементов в спортзал. Вычет на обучение детей предоставляют отдельно от других социальных вычетов. О вычетах на обучение подробно говорили в статье «Как получить налоговый вычет за обучение в 2023 году». Сумма расходов, на которые возвращают социальные вычеты, ограничена.
В 2023 году это 120 000 рублей. То есть максимально налогоплательщик получит 15 600 рублей за год. С 1 января 2024 года сумму увеличили до 150 000 рублей, и за 2024 год можно вернуть до 19 500 рублей в виде социального налогового вычета. Дорогостоящее лечение выделяют в отдельную категорию. В 2023 году Анна лечилась у стоматолога — 40 000 рублей, купила годовую карту в фитнес-клуб себе и дочери-школьнице — 50 000 рублей, оплатила операцию маме — 75 000 рублей. Всего Анна потратила 165 000 рублей. Размер социального налогового вычета за 2023 год составляет 120 000 рублей, поэтому Анна получит возврат только с этой суммы, то есть 15 600 рублей.
Работодатель за Анну перечислил в налоговую НДФЛ 78 000 рублей, этой суммы достаточно для покрытия вычета. Максим учится в колледже и иногда подрабатывает: делает презентации клиентам по гражданско-правовым договорам. За 2023 год его заработок составил 28 000 рублей, он уплатил налог на доход 3 640 рублей. Максим проходил обследование, сдавал анализы и потратил 1 500 рублей, оплатил онлайн-курс — 35 000 рублей. Итого его расходы, по которым он может подать декларацию на социальный вычет, равны 36 500 рублей. Значит, Максим может рассчитывать только на возврат 3 640 рублей. Анастасия прошла в 2023 году процедуру ЭКО, которая относится к дорогостоящему лечению, и заплатила 170 000 рублей.
Какие документы необходимо предоставить для возврата уплаченного НДФЛ Итак, собираем пакет документов для подачи в налоговую. Письмо ФНС от 25. Договор приложить можно, но необходимости в этом нет. В справке, бланк которой утвердил Минздрав, есть информация о лицензии медучреждения. Клиники заполняют бланк справки по инструкции Минздрава: указывают Ф. В некоторых клиниках есть возможность заказать справку в личном кабинете на сайте. Через 7—10 дней она будет готова, и вы скачаете документ с сайта.
Для подачи декларации на налоговый вычет за покупку лекарственных препаратов нужно, чтобы врач выписал рецепт на специальном бланке.
Правительство уточнило список дорогих медуслуг, подпадающих под налоговый вычет для граждан
Если в документе указан код «1», то придётся ограничиться 120 000 рублей, а если код «2», то к вычету примут всю потраченную сумму. Так что если вы, например, подаёте на вычет и за лечение, и за образование, то всё равно получите не больше 15 600 рублей. Кстати, с 2022 года в России действует новый социальный налоговый вычет — по расходам на фитнес. Пока подавать на него рано, но знать о нём нужно уже сейчас. На кого можно оформить Вычет доступен и тем, кто оплатил лечение и лекарства близким родственникам. Под ними налоговая понимает родителей, детей в том числе усыновлённых или подопечных до 18 лет , а также супругов. Какие условия получения налогового вычета Во-первых, вы должны заявлять один и тот же год как год получения дохода и год оплаты лечения. То есть если вы тратились на здоровье в 2021 году, то и возврат дадут, исходя из доходов за 2021 год. Во-вторых, у клиники обязательно должна быть российская лицензия на медицинские услуги. Без неё про вычет можно забыть. Расходы в зарубежных клиниках учитываться не будут.
В-третьих, есть нюансы с родственниками. Если вычет вы оформляете за мужа или жену, ваш брак должен быть официальным. Договор оказания медицинских услуг и акты выполненных работ можно оформить на ваше имя или имя супруга — значения это не имеет, поскольку закон считает ваше имущество общим. Что касается родителей, то деньги вернут, если вы потратили их на лечение своей матери или отца — не родителей супруга. Ваши мама и папа не обязательно должны быть пенсионерами или безработными — вычет дадут и в тех случаях, если они официально трудоустроены, работают в качестве ИП или самозанятых.
Золгенсма вводится один раз в жизни. Повторное введение будет неэффективно из-за того, что у всех пациентов после первого введения вырабатываются антитела к AAV9. Спинраза вводится 3 раза с интервалом в две недели, затем через месяц, затем каждые четыре месяца пожизненно. Золгенсма вводится внутривенно, Спинраза — интратекально под оболочки спинного мозга. Золгенсма одобрена только у детей до двух лет и пока только в США, исследования у более старших детей ведутся. Спинраза одобрена как для детей, так и для взрослых. Золгенсма исследована на меньшем количестве пациентов и сравнительных исследованиях с ней не проводилось. С другой стороны, у Спинразы гораздо дольше опыт использования, и это пока единственный препарат, используемый у детей старше 2 лет. Профиль безопасности препаратов различается. Пациентам с нарушениями свертывания крови и почечными проблемами Спинраза, скорее всего, будет противопоказана. Золгенсма, вероятно, не будет рекомендована пациентам с печеночными проблемами. Что у Золгенсмы с исследованиями на животных? Исследования эффективности терапии проводились на мышах и свиньях. Было показано, что применение Золгенсмы приводит к улучшению моторных функций, нейромышечной проводимости, сердечной функции. Повышенные дозы Золгенсмы приводили к сердечной и печеночной токсичности. В середине 2019 года компания Novartis, обладающая правами на Золгенсму, сообщила FDA , что часть данных на животных была подделана и этот факт компания скрыла при подаче документов на одобрение. Novartis обнаружила факт манипуляции за два месяца до подачи на одобрение, но решила не уведомлять о манипуляциях FDA, чтобы не задерживать одобрение препарата. Из ответа FDA ясно, что такая задержка бы действительно произошла, но сейчас одобрение отозвано не будет, потому что данные, с которыми производилась манипуляция, касаются предыдущей версии препарата и, таким образом, не влияют на эффективность и безопасность терапии, вышедшей на рынок. В октябре 2019 года также стало известно, что при введении животным в спинной мозг Золгенсма может вызвать воспаление ганглиев дорсальных корешков. У людей такого эффекта пока не наблюдалось, но FDA на всякий случай приостановило текущее исследование по интратекальному введению Золгенсмы у пациентов старше 2 лет. Какие еще препараты находятся в разработке? Основной конкурент Золгенсмы и Спинразы — препарат Риcдиплам компании Roche: по нему опубликованы клинические данные, на основании которых компания подала на регистрацию в FDA.
ФНС дает ежегодно разъяснение, о каком виде дорогостоящего лечения для налогового вычета применяются общие и специальные правила режимы. Налоговый вычет могут использовать только резиденты РФ, которые оплачивают денежные средства за материалы, анализы, обследования, лекарства, операции. Это означает, что налоговая база уменьшится, и появится естественная переплата, которую можно вернуть из бюджетных ассигнований. Этот вид налогового вычета называется — социальный. Налог можно вернуть с фактически уплаченной суммы за календарный год, при этом установлен лимит — 120 тысяч рублей за указанный период. Вместе с этим, существует определенный Правительством РФ перечень дорогостоящего лечения. Важные нюансы для налогового вычета Нужно руководствоваться установленными лимитами расходов на лечение. Обычный режим лечения. Здесь нужно рассматривать анализы, приемы врача, лекарства, назначенные процедуры. Для этих критериев используют обычный возврат за лечение в рамках установленного лимита. То есть, здесь действует верхний потолок, который ограничен суммой 120 тысяч рублей в год. С этой максимально возможной суммы можно будет вернуть не более 15600 рублей за год. Даже если вы потратите в год 160 тысяч рублей, вам вернут те же 15600 рублей. Дорогостоящее лечение.
Нужно обратиться в районную поликлинику по месту жительства к своему лечащему врачу терапевт, гинеколог, уролог и т. Врач назначит первичное обследование анализы крови, флюорография, ЭКГ и т. Участковый врач если есть показания, даст заключение о направлении пациента для оказания ему высокотехнологичной медицинской помощи ВМП. К своему заявлению и выписке врача пациент должен приложить следующие документы: копию паспорта или свидетельства о рождении; для детей: копию паспорта любого родителя или законного представителя; копию полиса ОМС; копию полиса пенсионного страхования; копию страхового номера индивидуального лицевого счета. Документы высылают в комиссию при региональном органе управления здравоохранением. Комиссия вправе направить пациента на прохождение дополнительных обследований и анализов, если это требуется для окончательного принятия решения. Решение о необходимости оказания ВМП принимается на региональном уровне не позднее 10 дней с момента поступления документов из медицинского учреждения, в котором первично определена потребность в ВМП поликлиника, больница 4. Этот талон со всеми документами электронно пересылают на консультацию в учреждение, которое оказывает ВМП по профилю заболевания и пациент включается в Лист ожидания. Комиссия профильного медицинского учреждения также не позднее 10 дней, а при очной консультации не позднее 3 дней принимает решение о наличии показаний у больного для оказания ВМП. Если комиссия решает, что пациенту необходима госпитализация, в «Талоне на оказание ВМП» проставляется предположительный день госпитализации, о чем сообщается региональному органу управления здравоохранением, который обязан известить об этом пациента. На этом этапе получение квоты на лечение завершено и пациент должен прибыть в медучреждение в указанный день с оригиналами медицинских обследований. Если комиссия решит, что пациенту не требуется оказание ВМП, также информируется региональный орган управления здравоохранением со списком рекомендаций. Полученную квоту можно использовать до конца года. Важно знать: каждому талону на оказание ВМП присваивается номер, который сообщается пациенту. Как только больной получил номер, он может отслеживать прохождение своих документов и движение очереди в режиме онлайн на сайте: talon. Схема получения квоты на высокотехнологичную медицинскую помощь Это очень общая схема, нюансы оформления квоты могут существенно отличаться в разных клиниках, вам могут быть назначены дополнительное обследование и анализы. Сколько ждать лечения по квоте? Лечение по квотам — плановое.
Налоговый вычет за лечение и покупку медикаментов
Оформляют ли налоговый вычет на работе Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то отправьте заявление в налоговую. Сделать это можно также через личный кабинет налогоплательщика. После его рассмотрения налоговая уведомит вас о результатах, а вашему работодателю направит подтверждение права на вычет. То есть вам не придется забирать документ и нести его в бухгалтерию. Работодатель из вашей зарплаты не будет вычитать подоходный налог до тех пор, пока не исчерпает налоговый вычет. Если работодатель забыл о вычете и удержал с вас НДФЛ, он обязан вернуть вам эту сумму. Необходимо направить бухгалтеру заявление о возвращении сверх удержанного НДФЛ. Совет от банка В заявление внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.
Пример расчета налогового вычета на лечение В 2022 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму — 98 тысяч рублей. Поскольку сумма вычета меньше максимальной напомним, пока это 120 тысяч рублей , то в 2023 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета. Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько.
А те, кто слышал о такой возможности, считают, что процедура слишком сложная. На самом деле оформить вычет просто. Разбираемся, как это сделать. Кому положено? Социальный налоговый вычет именно так он правильно называется — это возврат части ранее уплаченного НДФЛ с расходов на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и т. Оформить его можно не позднее трёх лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. Вычет по расходам на лечение и или приобретение медикаментов можно получить за: услуги по своему лечению; по лечению супруга супруги , родителей и или детей в возрасте до 18 лет до 24 лет, если они учатся на очном отделении учебных заведений ; лекарства, назначенные налогоплательщику или его супругу супруге , родителям и или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом; страховые взносы по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга супруги , родителей и или своих детей в возрасте до 18 лет до 24 лет, если дети учатся на очной форме. Важно помнить, что у медорганизации или предпринимателя, которые оказывают услуги по лечению, должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности на территории РФ. Какие ограничения? Вычет предусмотрен с суммы не выше 120 тыс. Что важно — это в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, с добровольным пенсионным страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным страхованием жизни. Это ограничение не действует, если человек потратил деньги на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Он не только поможет расширить охват, но и приблизит терапию к пациенту». Упредить недуг По Программе госгарантий в 2024 году в поликлиниках откроются кабинеты медико-психологического консультирования. Клинические психологи будут вести прием пациентов амбулаторно, по ОМС. Такие консультации нередко требуется пациентам с тяжелыми заболеваниями, получающим паллиативную помощь, а также тем, кто переживает стрессовые ситуации. Это помогает предотвратить депрессии и прочие психические расстройства. Впервые устанавливается объем медицинской реабилитации в амбулаторных условиях по группам болезней, которые вносят наибольший вклад в показатель смертности. Это кардиореабилитация, восстановление после коронавируса, болезни центральной нервной системы, опорно-двигательного аппарата и периферической нервной системы. Также оговорена возможность продолжительной — более месяца — реабилитации в стационаре для пациентов с тяжелыми поражениями центральной нервной системы в сочетании с множественными травмами. Приоритетом в Программе госгарантий остается первичная медико-санитарная помощь, и финансирование этой помощи планируется значительно увеличить. С учетом факторов риска объем диспансеризации детально просчитан для онкологии, сахарного диабета и болезней системы кровообращения.
В зависимости от ваших трат в налоговой потребуют: договор с клиникой на оказание медицинских услуг, а если его нет — документы, которые подтвердят ваши расходы например, чеки и квитанции ; справку от клиники об оплате оказанных услуг по утверждённой форме ; копию лицензии клиники, если в договоре или справке отсутствуют её реквизиты; договор ДМС и документы, которые подтвердят, что вы оплачивали страховые взносы это могут быть платёжные поручения или банковские выписки ; назначение лекарства и документы, подтверждающие ваши расходы на них при этом платить должны именно вы ; если вы подаёте на вычет за лечение родственника, то копию документа, который подтвердит ваши отношения это может быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении и так далее. Надежда Скворцова директор «Областной налоговой консультации» Лайфхак: выгодно ходить в одну и тоже лабораторию и обслуживаться в одном центре, чтобы не собирать потом справки в нескольких местах. Теперь надо выбрать способ подачи заявления — непосредственно в налоговую или через работодателя. Через работодателя можно оформить вычет только в том случае, если вы потратились на лечение в этом году. Так что если вы озаботились своим здоровьем в 2021 году, то придётся идти в налоговую. Если траты были в 2022 году, то вот каким будет порядок действий: передайте все подтверждающие документы в ФНС можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика ; дождитесь конца проверки она занимает не более 30 дней и получите уведомление о подтверждении права на вычет; напишите заявление на вычет в свободной форме и передайте в бухгалтерию уведомление налоговики пришлют сами ; получите вычет в виде прибавки к зарплате бухгалтерия не станет удерживать с неё НДФЛ. Важный момент: если на руки вы получаете меньше 104 400 рублей, то возврат будете получать частями — то есть на протяжении нескольких месяцев. Через Федеральную налоговую службу ФНС можно подать на вычет в течение 3 лет после того, как вы потратились на лечение. В 2022 году можно оформить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы. При этом, если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать её и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором были произведены соответствующие расходы. Но денег придётся ждать дольше: камеральная проверка займёт 3 месяца плюс месяц для возврата налога. Хотя в 2022 году действует внутреннее распоряжение ФНС, по которому срок проверки деклараций для получения вычетов сокращён до 15 дней», — отметила Ольга Фуцай. Обязательно укажите реквизиты банковской карты, на которую вам потом переведут деньги. С 2023 года процедуру оформления социального вычета за лечение упростят. Предполагается, что клиники сами будут готовить новые справки об оказании медицинских услуг. Коллаж: «Секрет фирмы», rarehistoricalphotos.
Как получить налоговый вычет за лечение в 2023 году
Важно знать: каждому талону на оказание ВМП присваивается номер, который сообщается пациенту. Как только больной получил номер, он может отслеживать прохождение своих документов и движение очереди в режиме онлайн на сайте: talon. Схема получения квоты на высокотехнологичную медицинскую помощь Это очень общая схема, нюансы оформления квоты могут существенно отличаться в разных клиниках, вам могут быть назначены дополнительное обследование и анализы. Сколько ждать лечения по квоте? Лечение по квотам — плановое. Быстрее всего оно предоставляется, если есть угроза жизни пациенту. Срок - от нескольких дней до нескольких месяцев, все зависит от медицинских показаний. Почему пациенту могут отказать в квоте? Медицинская комиссия может не найти оснований для оказания ВМП или препятствием для бесплатного лечения могут стать наличие тяжелой сопутствующей патологии или особенности течения основного заболевания.
Приняв решение об отсутствии необходимости выдачи квоты, медицинская комиссия должна выдать письменный отказ с четкой формулировкой его причин и рекомендациями больному по дальнейшему наблюдению и лечению. При оказании ВМП лечебные учреждения не имеют права взимать дополнительные средства с больного. Но это касается только самого лечения. Например, в тарифы на квоты федеральных клиник не входит догоспитальное обследование пациента, так же как и обследование после операции. Еще один важный момент — квота предоставляется с учетом нахождения пациента в общей палате. Если пациент захочет лечиться в более комфортных условиях, он может доплатить разницу в стоимости. Так воспользовавшись возможностью получить бесплатное лечение вы можете сэкономить значительные суммы денег, особенно если вам требуется серьезная операция или дорогостоящее лечение. Программа работает, квоты получить реально, если действительно есть показания, проверено на опыте своей семьи - моя дочь получила в этом году квоту на бесплатное обследование на сумму около 70 тыс рублей.
Если бы не эта программа, то такие деньги пришлось бы платить самим.
Это еще одна инструкция по возврату своих денег из бюджета, причем без ограничения по сумме. В налоговом кодексе про это ничего не написано, поэтому сохраните наш разбор и поделитесь им с теми, кто платит за медицину. Источник: Письмо ФНС от 03. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы. Вот как все оформить: Получите в больнице или клинике выписку о том, какое лечение произведено и какие материалы для него назначены: протезы, стенты, имплантаты, стимуляторы.
Возьмите справку об оплате медицинских услуг.
Под определение отныне попадают услуги по медицинской эвакуации, а также оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, равно как и оказанные в рамках санаторно-курортного лечения за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета. В перечень дорогостоящих попали: медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей , а также оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения, предусмотренные Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет? Право на вычет социальный для граждан сохраняется в течение трех лет.
Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года. Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев.
Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией. Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении возврата через работодателя и что для этого нужно Вы можете найти в нашей статье: Как получить налоговый вычет за медицинские услуги через работодателя. По диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в том числе в дневных стационарах и врачами общей семейной практики , включая проведение медицинской экспертизы. По диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи в том числе в дневных стационарах , включая проведение медицинской экспертизы.
По диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинских услуг населению в санаторно-курортных учреждениях. По санитарному просвещению, оказываемые населению. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Что такое налоговый вычет
- Что такое налоговый вычет за лечение, и кто его может получить
- СПИСОК ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ
- Накопительный ВТБ-Счет
- Вычет на дорогостоящее лечение: как вернуть НДФЛ, если операция бесплатная
- Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ. Что относится к дорогостоящему лечению?
Когда подавать заявление на налоговый вычет за лечение
- Алгоритм получения дорогостоящего лечения, не входящего в полис ОМС
- Что нужно знать о налоговых вычетах
- Власти раскрыли виды лечения, для которых можно вывести деньги с ИИС-3
- Что такое Золгенсма и как он работает?
Минфин представил перечень дорогостоящих видов лечения для оплаты средствами НПФ
Для оформления вычета на дорогостоящее лечение потребуется довольно большой пакет документов и соблюдение нескольких условий. Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. По расходам на дорогостоящее лечение вычет предоставляется в полной сумме затрат без ограничений (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Дорогостоящее лечение: разъяснения налоговой службы по вопросу получения социального вычета
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами. Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду, который медучреждение указывает в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код 1 — лечение не является дорогостоящим; код 2 — дорогостоящее лечение. перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета. В законодательстве отмечено, что для дорогостоящего лечения максимального лимита для возврата НДФЛ нет. Поскольку расходы на дорогостоящее лечение не ограничены, Анастасия получит 13 % от расходов — 22 100 рублей.
Please wait while your request is being verified...
Выяснилось, что счет оплачивала подруга со своей карты. Эксперт рассказал клиенту, что отказ был неправомерным, так как справка об оплате медицинских услуг выписана на имя Елены. Эксперт подготовил уточненную декларацию и обращение в ФНС. В итоге клиентка получила вычет в полном объеме. Справка об оплате медицинских услуг выдается учреждением, в котором вы проходили тот или иной вид лечения. Дополнительно в этом документе указываются любые другие расходы, которые вы понесли в период лечения: включая прохождение обследований, сдачу анализов, покупку расходных материалов и медикаментов. Виды медицинских услуг, в отношении которых может быть применен налоговый вычет, определяется соответствующим Перечнем. Медицинские организации самостоятельно определяют конкретный вид лечения, отражая его посредством применения соответствующего кода в выданной налогоплательщику справке. Как получить вычет на лекарства Оформить возврат можно не только при лечении в клинике, но и в случае, если вы тратили личные средства на покупку лекарств, выписанных врачом.
Оформить возврат можно на любое лекарство Для этого требуется рецепт от врача Предоставить его вместе с декларацией 3-НДФЛ можно как в физической, так и в электронной форме; Если рецепта нет вы покупали лекарства, находясь на лечении в соответствующем учреждении , в качестве подтверждающего документа учитывается выписной эпикриз. Как получить вычет на ДМС В дополнение к основным требованиям для получения социального вычета необходимо, чтобы у страховой компании, с которой заключен договор, была лицензия на соответствующий вид деятельности. Какие расходы можно заявить к получению вычета Услуги лечебного учреждения: прием у врача, осмотр и диагностика, любые медицинские процедуры и анализы. Кроме того, в этот перечень также входят услуги стоматолога и репродуктолога, различные виды хирургических вмешательств и другие. Медицинские препараты: получить возврат можно при покупке любых препаратов, если они были назначены лечащим врачом, о чем имеется соответствующий рецептурный документ. Расходные материалы. В некоторых случаях при различных видах хирургических вмешательств и прохождении реабилитации пациент приобретает медицинские расходники самостоятельно: и за них также можно получить возврат. Получить возврат можно даже если сама операция была бесплатной, но есть документ, подтверждающий ваши расходы.
ДМС: оформить вычет можно не только на себя, но и на близких родственников. У страховой компании обязательно должна быть лицензия необходимого типа. Как получить возврат по месту работы Получить возврат можно лишь до конца года, причем не финансового, а календарного. Для оформления необходимо заполнить заявление, а также выполнить следующие шаги: Собрать все документы, подтверждающие ваше право на возврат; Подать их вместе в налоговый орган по месту жительства лично или в электронной форме; Подать заявление работодателю. Чаще всего вычет оформляется в течение месяца. Как получить вычет за лечение в налоговой Возврат можно получить в налоговом органе по месту жительства. Заявить право на вычет можно за последние три года. Всю необходимую информацию для заполнения можно получить у работодателя; Собрать полный пакет документов, которые подтвердят ваше право на возврат; Предоставить декларацию в сопровождении пакета документов в налоговый орган по месту жительства; Дождаться решения ФНС.
Проверка документов, которую также называют камеральной, может занять до трех месяцев. В течение этого периода инспектор может потребовать предоставить дополнительные документы или внести изменения в декларацию. В вычете будет отказано, если требования инспектора не будут своевременно удовлетворены. Если будет установлен факт излишней уплаты налога, сумма переплаты будет возвращена в течение месяца. Законодательно разрешено возвращать налоги за три года. Например, в 2024 году в любое время можно подать декларации на возврат налогов за 2023, 2022 и 2021 годы. При условии, что в те налоговые периоды вы несли расходы из разряда социальных, работали и платили налоги.
В их число вошли 18 видов лечения хирургическим и терапевтическим путем онкологии, туберкулеза, болезней сердца, инсульта, осложненных форм диабета, редких врожденных заболеваний. В списке также указаны тяжелые формы заболеваний глаз и слухового аппарата, операции по трансплантации органов и реконструктивные пластические операции после травм. ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который появился в 2024 году. Он нацелен на поддержку долгосрочных инвестиций в российскую экономику и сочетает в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов — ИИС-1 и ИИС-2. При этом досрочный возврат денег, драгметаллов и ценных бумаг по поручению клиента без потери льгот возможен только для оплаты дорогостоящего лечения: из налогооблагаемой базы можно будет вывести выплаты со счета ИИС-3 в адрес медицинских организаций.
Перенос вычета по дорогостоящему лечению В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не разрешает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на следующие года. В данном случае когда зарплаты не хватает для получения всей суммы налогового вычета возможно распределить вычет на лечение между супругами. В статье 219 Налогового кодекса содержатся положения о социальных вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Одним из видов социального вычета является возврат налога на доходы за оплату лечения. Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета Налоговое законодательство подразделяет затраты на лечение по видам оказываемых медицинских услуг: На сегодняшний день в Перечень входит 27 видов медицинских услуг, и это, в основном, хирургические вмешательства: исправление врожденных аномалий и пороков развития человека; лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, нервной системы и органов дыхания; лечение тяжелых форм глазных болезней и органов пищеварения; эндопротезирование суставов и трансплантация костного мозга, органов и тканей; установка различных имплантатов кардиостимуляторы и другие ; пластические и реконструктивные операции; В Перечень входит также терапия хромосомных нарушений, наследственных болезней, злокачественных новообразований, остеомиелита, наследственной гемофилии. К дорогостоящему лечению относят комбинированное лечение перечисленных болезней хирургия плюс терапия , а также комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более и выхаживание недоношенных детей массой тела до 1,5 кг. Позднее в этот перечень было внесено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Чтобы наверняка узнать, какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога, не обязательно изучать этот перечень. Дело в том, что для получения вычета налогоплательщику понадобится медицинская справка, в которой доктор поставит код дорогостоящего лечения для налоговой инспекции. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2. Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет. Синицина В. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей. Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей. Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода календарного года и на следующий год не переносятся. Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы: Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение. Удостоверение личности паспорт. Договор на предоставление медицинских услуг. Медицинская справка о предоставленном лечении код справки дорогостоящего лечения — 2. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги — 2. Очень важно, чтобы в договоре на медицинское обслуживание и выданной потом справке был указан одинаковый вид услуги. Так, очень много вопросов возникает по поводу зубопротезирования: лечение зубов — это дорогостоящее лечение или нет? Этот вопрос разрешается в письме от 07. Супруги Сотниковы одновременно лечили зубы в специализированной клинике: Ивану Петровичу вставили обычные зубные протезы, а Ирине Сергеевне изготовили имплантаты таких протезов. Сотникову И. Сотникова И. Таким образом, не все виды лечения зубов относятся к дорогостоящим процедурам, а только операции по их имплантации. Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ: кто может получить вычет Российское налоговое законодательство позволяет получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение не только на себя лично, но и на членов своей семьи: При оформлении налогового вычета за членов семьи к перечисленным документам надо добавить доказательство родства с этим человеком: свидетельство о рождении для детей ; копию приказа об установлении опеки или попечительства для опекаемых ; документ о заключении брака для супругов ; свидетельство о рождении самого заявителя для родителей.
Кроме того, при предоставлении налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на лечение налоговым органам следует руководствоваться разъяснениями ФНС России от 12. Принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщикам медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в вышеуказанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Таким образом, при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг. Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.